Добрый день!
Возник такой вопрос:
Налог по ЕНВД начисляется ежеквартально, а разделение налогов (взносов) с ФОТ происходит ежемесячно. Например, в программе 1С Бухгалтерия для этого ежемесячно вводится процент деятельности ЕНВД.
Если рассчитать процент деятельности ЕНВД за квартал в целом, то он, разумеется, не будет равен среднеарифметическому из процентов деятельности ЕНВД за три месяца, входящие в этот же квартал.
Например:
Январь – доход от ЕНВД 30, доход от УСН 100, процент деятельности ЕНВД = 23,07692
Февраль – доход от ЕНВД 20, доход от УСН 120, процент деятельности ЕНВД = 14,28571
Март – доход от ЕНВД 50, доход от УСН 70, процент деятельности ЕНВД = 41,66667
Среднеарифметический процент деятельности ЕНВД = 26,34310
А если рассчитать процент деятельности ЕНВД в целом за квартал, то получим 25,64103.
Как правильно делать:
1. Рассчитывать процент деятельности ЕНВД ежемесячно. Ежемесячно же определять суммы налогов (взносов) с ФОТ, относящиеся к деятельности ЕНВД / УСН. А при расчете налога по ЕНВД за квартал и авансового платежа по УСН за этот же квартал просто суммировать уже ранее распределенные СУММЫ налогов (взносов).
2. Отдельно рассчитывать процент деятельности ЕНВД за квартал в целом. И не смотреть на то, что это не очень соответствует данным по месяцам.
И еще: выбранный вариант нужно где-то фиксировать? Например, в учетной политике?
Сообщение от Над.К
