помогите!!! уменьшение налога на соц. выплаты

[4ердак]

Помогите разобраться. От налоговой пришло письмо о неправильной уплате налогов 3х летней давности. Позвонил сегодня пообщался сказали, что не правильно рассчитал уплатил налоги и 3 года являюсь должником. Сам ИП на УСН 6% без сотрудников.

Ситуация такая
в 2009 забыл уплатить обязательные выплаты в ПФР. Налог за 2009 уплатил в 2010 полном объеме + выплаты в ПФР за 2009, а в конце года уплатил выплаты в ПФР за 2010 . В 2011 уплатил налог за 2010 год уменьшенный на выплаты в ПФР за 2009 и 2010 год уплаченные в 2010г (соц выплаты не превысили 50% от налога) В то время с ними консультировался говорили, что все правильно считал и делал.

Сейчас в налоговой говорят, что я не имел права уменьшать налог на выплаты в ПФР за 2009г уплаченные в 2010г.

Вопрос как правильно?

[Зета]

Они правы. В то время были такие правила.

Новые правила уменьшения на уплаченные взносы с 2013 года только

[Над.К]

Только проверять 2009-2010 год уже не могут.
Что именно написано в письме? Конкретно? Когда и какая проверка проводилась и какие требования в письме?

[4ердак]

в письме написано что не правильно оформлен раздел 2. и просят внести уточнения. в течении 5 дней. (письмо на работе завтра могу точный текст дать)
Позвонив в налоговую сказали. Уплачивайте недостающую сумму и приносите уточненку с расчетами без вычет по уплате в ПФр за 2009 уплаченный в 2010г.
Насчет проверки сказали что декларация подана в марте 2011 еще полных трех лет нет ... имеем право

[Над.К]

Сроки камеральной проверки давным-давно прошли. Декларацию, поданную в марте 2011 имели право камералить в течение 3-х месяцев, поезд давно ушел
А проверить что именно Вы ставили в уменьшение налога они не могут, поскольку выездной проверки за 2010 год уже быть не может
Кстати, откуда они узнали, какие именно взносы поставлены в уменьшение налога в декларации? Просто тупо по сумме взносов ИП?

[4ердак]

там вроде за себя в 2010г было в районе 12кр. а у меня чуток больше. сотрудников нет. от сюда наверно и сделали вывод, что сума к уменьшению не правильно указана.

[Над.К]

Ну выводы свои они могут теперь куда подальше засунуть. Потому как все сроки камеральной проверки прошли
Вы понимаете, что Вам пени за все эти годы насчитают, если Вы сдадите уточненку и доплатите налог?

[4ердак]

Зета
"3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
(п. 3.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012)) "

из этого я понимаю, что если в 2010г были соц выплаты и они не превышают 50% то я их могу применить как вычет ... правильно?

[4ердак]

Ну выводы свои они могут теперь куда подальше засунуть. Потому как все сроки камеральной проверки прошли
Вы понимаете, что Вам пени за все эти годы насчитают, если Вы сдадите уточненку и доплатите налог?

Это я понимаю. В этих делах не силен и не могу дать достойный отпор. На идите лесом, они шипят настаивают.
ЧЕГО делать? Какой бумагой их мосей ткнуть?

[Зета]

4ердак, вы привели современную редакцию НК, раньше фраза

"уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде"

звучала как

"уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени"

А вообще Над.К права. Не могут они уже ничего вам сами доначислить. Иначе не требовали бы уточненок от вас.

[4ердак]

Вот прикрепляю письмо.

1) Что делать? забить на их письмо. Или что-то им написать? Или уточнить?
2) Зета, я так понимаю они по закону (старой редакции) правильно требуют. Но так как зевнули, а сейчас ничего не могут сами стребовать с меня. А вот если у меня такая же история повторяется в 2013 году. Я могу так сделать но без рисков?
3) Мне знакомый сказал, что вроде как небольшие долги президент в 2012 простил ... это меня как-то касается?

[Над.К]

вот если у меня такая же история повторяется в 2013 году.

Какая именно история?

Мне знакомый сказал, что вроде как небольшие долги президент в 2012 простил

Никаких долгов предпринимателям президент не прощал

забить на их письмо. Или что-то им написать?

Напишите, что согласно п.2 ст.88 НК камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговую. И что срок проведения проверки давно истек. И что Вы считаете, что декларация заполнена верно (пусть попробуют доказать, что неверно, проверить-то уже не могут).
Отписываться им обязательно.

[4ердак]

Спасибо за консультацию. Написал им письмо и отправил с описью вложения.

Какая именно история?

в 2012 забыл уплатить обязательные выплаты в ПФР. Уплатил в 2013 выплаты в ПФР за 2012, а в конце года уплатил выплаты в ПФР за 2013 . В 2014 нужно платить налог за 2013 год Могу я его уменьшить на выплаты в уплоченный в 2013 ПФР за 2012 и 2013 год?
Я так понял по новой редакции можно. Да и если нет работников хоть все 100% налога.
Правильно?

[Над.К]

Могу я его уменьшить на выплаты в уплоченный в 2013 ПФР за 2012 и 2013 год?

да