Неподтверждение экспорта

[Dmitry_M]

Народ, помогите плз. Проблема такая.
Предприятие экспортер осуществило отгрузку в октябре 2003 года (подписан акт).
В феврале 2004 года был собран полный комплект документов для подтверждения экспорта.
В марте 2004 года заполнена и сдана декларация по нулевой ставке.
Тогда же получен отказ - налоговая не признала это экспортом.
С этим мы не спорим.
Вопросы такие:
1) В таком случае нужно сдать уточненную декларацию - за какой месяц ее нужно сдать?
2) Нужно сдать только одну уточненную декларацию или две декларации (нулевую - в ней заполнить раздел "неподтвержденный экспорт" и обычную уточненную)?

[Кулёма]

Уточненная декларация по ст. 18% сдается за тот период, в котором прошла реализация (если по отгрузке, то это октябрь 2003, если по оплате - период в котором пришли деньги). Если налог не уплачен, за этот период будет пеня.

[Dmitry_M]

А раздел "неподтвержденный экспорт" в ГТД по 0 ставке в данном случае не понадобится? или он только если мы не собрали документы?

[Кулёма]

Наверное не в ГТД?
Наша налоговая нулевых больше подавать не требует, только обычную с начислением налога.

[MTs]

Ochkarik

Уточненная декларация по ст. 18% сдается за тот период, в котором прошла реализация

А Вы уверены, что надо подавать уточненную декларацию? Получается, что мы признаем, что в том периоде была ошибка, а, ведь, тогда все было сделано правильно, в соответсвии с законом.
Доначислен налог будет в том периоде, когда истекли 181 день. Тогда и в декларацию включить этот НДС. Мне так кажется.

[Кулёма]

Я уверена, такое у нас законодательство, - пройденный случай.

[MTs]

Да, и моментом реализации по ст.0% считается 181-й день (либо последний день месяца, когда собран полный пакет документов). См. п.9 ст. 167 гл.21 НК.
Так что не понятно, что надо уточнять?

[Dmitry_M]

Спасибо. если интересно: я тут пообщался с аудиторами. Они считают, что надо уточненку, а нулевая декларация больше не нужна, так как это экспортом не признали, посчитали, что программное обеспечение не является товаром (не подтвердили правомерность применения нулевой ставки). Вроде бы, учитывая, что НДС по оплате, исходя из даты оплаты и стоит подавать уточненку + еще нужно будет подать уточненку по суммам, уплаченным поставщикам - мы то из возместить хотели, а теперь просто к вычету примем. НДС считаем сверх суммы полученной от иностранного покупателя.

[Кулёма]

MTs, 181 день или последний день месяца, - это если экспорт подтвержден, а если нет, то это обычная реализация и определяется она по общим правлам - по отгрузке или по оплате.

[MTs]

181 день - это если пакет документов не собран, как же может быть экспорт подтвержден в таком случае?