Вклад в имущество ООО участника с долей менее 50% почему налог?

[137]

Участник ООО с долей менее 50% УК вносит вклад в имущество ООО.
В статье http://wiki.klerk.ru/index.php/Финан...едителя
написано что будет налог. Хотелось бы увидеть доказательства, где написано что в данном случае будет налог?

В статье 250 НК много написано, где конкретно ссылка на то что если участник с долей менее 50% УК, внес вклад в имущество, то для ООО это доход?

[Константин_50]

где конкретно

п.8

[Лёнка]

вы про вклад при учреждении? или в процессе жизнедеятельности ООО?

[137]

Я читал пункт 8 там этого нет.
Речь идет о жизнедеятельности ООО.

Зато в ст. 251 НК написано:
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3.4) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;

получается что если участник внес ранее деньги по договору и ООО на текущий момент должно эти деньги участнику то по этому пункту налога не возникает!!!???

[Над.К]

Вообще-то там на странице даже написано почему налог. Вы же рассматриваете другую ситуацию.

[137]

Вообще-то там на странице даже написано почему налог. Вы же рассматриваете другую ситуацию.

Спасибо за ответ.
В данной ситуации, когда у ООО есть обязательство перед участником (доля участника менее 50% ук), и участник вносит вклад в имущество ООО (ст 27 закона об ООО). Можно ли ссылаясь на данную статью не считать данный вклад в имущество доходом?

[gnews]

участник внес ранее деньги по договору и ООО на текущий момент должно эти деньги участнику

Заключён договор займа?

[137]

Заключён договор займа?

Обязательства могут возникнуть не только по договору займа но и по договору скажем совместной деятельности, или еще какому нибудь.

[Лёнка]

но и по договору скажем совместной деятельности,

предполагается возврат отданных денег?....пытать вас не будем-нет информации-получите некорректные ответы...

[137]

предполагается возврат отданных денег?....пытать вас не будем-нет информации-получите некорректные ответы...

да ничего секретного нет.
Договор совместной деятельности с физ. лицом, которое станет участником и будет обязано внести вклад в имущество.
Договор имеет срок окончания наступающий в момент гос.регистрации этого физ.лица участником ООО.
Соответственно с момента окончания у ООО возникнут обязательства по возвращению средств, вот эти средства и будут зачитываться во вклад в имущество.
Соответственно возникнут обстоятельства изложенные в пункте 3,4 НК, и данные средства не будут считаться доходом.
Правильные ли рассуждения?

[137]

ну неохота переплачивать нашему "бережливому" государству. тем более НК позволяет участникам вклады не считать доходом. разве данный пункт не подходит для оптимизации?

[137]

Да и вообще разве вот это не прямое указание что не доходы?

3.4) в виде имущества, .. которые переданы хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими участниками.

[gnews]

Внос в УК ООО не доход
пп.3 п.1 ст.251 НК

[Над.К]

137, а это не взнос в уставный капитал? Или новый участник другим путем будет вносить свою долю УК?

добавочного капитала

Ну так надо смотреть документы организации, что там написано про добавочный капитал

[137]

Внос в УК ООО не доход

Ст 130 пункт 2 ГК Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

[137]

137, а это не взнос в уставный капитал? Или новый участник другим путем будет вносить свою долю УК?

Ну так надо смотреть документы организации, что там написано про добавочный капитал

Нет речь идет именно о вкладе в имущество ООО (ст 27 закона об ООО).
В НК написано не только устав но и:
"либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, "

[gnews]

Ст 130 пункт 2 ГК Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

Не поняла Вас

[137]

137 Ну так надо смотреть документы организации, что там написано про добавочный капитал

Вот что в уставе:

11.1. Имущество Общества составляют основные фонды и оборотные средства, а так же иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе Общества.
11.2. По решению высшего органа управления Общество может образовывать различные фонды:
• фонд социально-экономического развития;
• резервный (страховой) фонд;
• фонд материального поощрения;
• другие фонды.
Порядок использования резервного (страхового) фонда определяется высшим органом управления Общества. Размер резервного (страхового) фонда составляет 15% уставного капитала.
Формирование резервного (страхового) фонда осуществляется путем ежегодных отчислений до достижения этим фондом размера, определенного высшим органом управления. Размер отчислений также определяется высшим органом управления, но не может быть менее 5% суммы чистой прибыли

[137]

Не поняла Вас

в 13 посте вы поставили .. подумал вы про пропущенную фразу из НК "имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки" деньги тоже имущество которое может быть передано ООО в качестве вклада в имущество ООО

[137]

И все же можно ли в случае чего для налоговой сослаться на данный пункт НК.
Ну не хочу платить лишние налоги.
Логично ли будет мотивировать либо вклад в имущество

"в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками."

либо как зачет участнику ранее внесенных денег

"Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;

И что из этих двух наиболее предпочтительно?

[137]

Или скажем принять на общем собрании уж совсем прямое указание на НК решение о формировании Добавочного капитала

и ссылаясь на данную статью зачислять вклады учредителей с долей менее 50% в Добавочный капитал

Так возможно?

[Alena1111]

Здравствуйте. Для меня этот вопрос также актуален. Может кто-нибудь подсказать как в этой ситуации можно избежать налогообложения?

[Аноним]

Здравствуйте. Для меня этот вопрос также актуален. Может кто-нибудь подсказать как в этой ситуации можно избежать налогообложения?

В соответствии с подпунктом 3.4. пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками.

или вклад в имущество общества следует рассматривать как безвозмездную передачу имущества и учитывать в составе прочих доходов в соответствии с п. 8 ПБУ 9/99 "Доходы организации", так как они не изменяют размеров и номинальной стоимости долей участников общества в уставном (складочном) капитале, то есть не являются вкладами в уставный капитал и не подлежат возврату. При этом сумма дохода признается на дату поступления денежных средств согласно п. 16 ПБУ 9/99.