Договор комиссии-упрощенка

[Аноним]

Добрый день! Проблема такая: Человек открыл ЗАО, написал заявление на 6 %, ему в ГНИ объяснили, что так будет выгодней. А сам он занимается оптовой торговлей трубами. В апреле наторговал на 1 млн. руб. Начал считать налог 1 000 000 - 990 000 = 10 000 , и он думал что только эти 10 000 являются его доходом, потом ему объяснили другие люди, что нужно считать с 1 000 000, его чуть... Как Вы думаете не будет ли выходом в данной ситуации договор комиссии, т.е. он комиссионер, а его поставщики - комитенты, или есть в чем-то риск, подскажите, пожалуйста, какие подводные камни? Спасибо

[Rh]

Как Вы думаете не будет ли выходом

Будет. 6% будет облагаться вознаграждение (10000). Но есть нюансы с НДС, покупателем м.б. невыгодно работать с упрощенцем. Подробнее вам объяснят в профильном разделе форума.

[Аноним]

А можно поподробнее про НДС
И еще интересует какие могут возникнуть проблемы с налорганами

[Настя]

Rh, если Комитент на ОСН, то вроде его товар Комиссионер должен продавать с НДС, и деньги за проданный товар Комитенту тоже с НДС будут перечисляться, а вот свое вознаграждение Комиссионер НДС облагать уже не будет.
Или я чего-то путаю. Развейте мои сомнения.

[Настя]

И еще интересует какие могут возникнуть проблемы с налорганами

По договору комиссии - никаких. Главное, чтобы документооборот был в порядке.

[Меламори]

Упрощенцы НДС не платят, след-но, его покупатели НДС не могут принять к вычету.
А может, права Настя?

[Настя]

Меламори, даже по договору комиссии? Что-то меня клинит.......

[Аноним]

Документооботот:
- Договор,
-Накладная от ЗАО этого,
-Счет-фактура от ЗАО этого.
- Отчет комисионера комитенту.
Так?

[Настя]

У меня агентский договор и я еще помимо отчета агента делаю акт Принципалу на сумму своего вознаграждения, вот не уверена, нужен ли он при договоре комиссии...

И с НДС пока мы еще никак не разберемся.....

[Аноним]

Настя, спасибо! Сейчас ухожу, позже присоединюсь, вообще ничего не сооброжаю, жду сижу, решения врачей, то ли резать, то ли драть. Спасибо, очень нужно про НДС.

[Настя]

Да и еще в догонку....... если мы все же высним все окончательно про НДС, то в договоре вам нужно будет определить с какой суммы вы будете считать свои % и в какой момент. Я имею в виду: со всей суммы реализации или очищенной от НДС и по факту продажи или по факту получения денег за проданный товар.

[Настя]

Вот статья, как раз о НДС с договоров комиссии при УСН :
http://www.klerk.ru/articles/?9775

[Smic]

Из новостей клерка:
Минфин России в письме от 22.03.2005 № 03-04-14/03 разъяснил порядок выставления счетов-фактур комиссионерами, перешедшими на «упрощенку». Так, если указанные комиссионеры продают товары от своего имени, они должны на имя покупателя выставлять счета-фактуры с учетом НДС, а реквизиты этих счетов-фактур передавать комитентам.

[olga_buh]

Интересно, а как заполнить правильно шапку счет-фактуры: кто будет грузоотправитель, а кто будет продавец. Это все будет комиссионер?!
И в какой форме передавать реквизиты этих счетов-фактур комитенту?

[Helper-2005]

Всем привет! Вернулась после отпуска. Мои (и не только мои) изыскания на тему 6% УСН, НДС и договора комиссии читайте здесь: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=45059
olga_buh, В шапке счет-фактуры - все реквизиты комиссионера. НО копия счета-фактуры - комитенту. Он с него НДС заплатит.

[olga_buh]

И еще ситуация такая. По посту № 1. Этот человек снял с расчетного счета всю сумму прихода. Как теперь провести эти наличные суммы при этом расплатившись с комитентом. Как варианты:
1) Оформить с комитентом договор займа, затем закрыть взаимозачетом?
2) Может сделать комитентами физ. лиц, т.е. набрать физиков, заключить с ними договора комиссии в размерах не более 125 000 руб. (на сумму имуществ. вычета) ? Вообще, можно ли заключать договора комиссии с физиками и чем это грозит? Тут еще одно НО всплыло, все приходы в назначении платежа стоят с НДС, тогда физики пролетают.
Помогите, пожалуйста!

[Helper-2005]

olga_buh, а как он их снял? Как собирался расплатиться с поставщиками?
Комитентом в вашем случае может быть только ИП или юр.лицо-плательщик НДС.

[Аноним]

1. Если попытаться собрать письма с покупателей о неправильном назначении платежа?(т.е об ошибочном указании НДС)
2. Если расчитаться так: - оформляем договор займа с комитентом (так прикроем снятые наличные), затем оформляем взаимозачет. Такое возможно? Какие минусы?

[Helper-2005]

1. Если попытаться собрать письма с покупателей о неправильном назначении платежа?(т.е об ошибочном указании НДС)

Вполне возможный вариант. НО 6% придется заплатить со всего оборота.

[Эль-Ниньо]

Документооботот:
- Договор,
-Накладная от ЗАО этого,
-Счет-фактура от ЗАО этого.
- Отчет комисионера комитенту.
Так?

Будьте любезны, есть ли какая-то форма у этого отчета или в произвольной форме? Очень нужно! Спасибо!

[Helper-2005]

Форма - свободная. В договоре обычно указывается, с какой частотой вы предоставляете отчет. Форма отчета - может быть в приложении к договору комиссии.
В отчете обязательно д.б.:
- на какую сумму, когда и какой товар реализован;
- сумма комиссионного вознаграждния;
- сумма к перечислению комитенту.
Если были доп. расходы, связанные с реализацией товара, и порядок их погашения рассмотрен в договоре - список таких расходов (с подтверждающими документами).

[Эль-Ниньо]

Спасибо!

[Кандид]

подниму старую тему.
ИП, УСН 6%, розничная торговля одеждой. заключает агентский договор на продвижение и реализацию одежды определенного бренда. реализовывать будет через магазин, соответственно пробивать чеки. Есть ли какие-то нюансы в оформлении книги кассира-операциониста?
В чеках не указывается наименование товара. сами-то разберемся, что сегодня продан товар именно по этому договору, а не наш собственный, но ведь налоговой потом как это доказать?

[Helper-2005]

Кандид, лучше пробивать на разные отделы ККМ. Например, 1 отдел - розница (свой товар), 2 отдел - комиссия (чужой товар).
Отчеты агента (комиссионера) должны совпадать с итогами по 2 отделу.
Примерно так.

[Soleilko]

Похожий вопрос. Я - ПБОЮЛ, только зарегистрировалась. УСН по доходам, то есть НДС меня не касается.

Ситуация: я буду сдавать в торговый центр товары (открытки) условно по 70 рублей. Он будет их реализовывать по 100 рублей по договору комиссии.

Вопрос: сама болванка договора у меня есть, как грамотно прописать цены?

По каким документам сдается и принимается товар? Я прочитала, что по накладной ТОРГ-12 сдаем, ТЦ выписывает Акт ТОРГ-1. По итогам реализации ТЦ делает отчет.

Как часто от должен делать отчет? Или если он по безналу будет деньги перечислять, то отчет не нужен? Как прописать это в договоре?

В-общем, цель - сделать нормальный договор, чтобы ТЦ не засмеялся.

Буду благодарна за рекомендации.

[Кандид]

:-) Спасибо! именно так и планировал!
но в книгу кассира-операциониста заносится полная сумма?
и маленький вопрос вдогонку. в книге доходов и расходов пишется только сумма вознаграждения? датой его получения на р/счет? а если агент (мы то есть) платим сумму несколькими платежами (за каждую вещь) сразу за минусом вознаграждения, то ставить датами платежей или датами поступления денег в кассу? незнаю понятно ли написал или сумбурно...

[Helper-2005]

но в книгу кассира-операциониста заносится полная сумма?

Да.

и маленький вопрос вдогонку. в книге доходов и расходов пишется только сумма вознаграждения? датой его получения на р/счет? а если агент (мы то есть) платим сумму несколькими платежами (за каждую вещь) сразу за минусом вознаграждения, то ставить датами платежей или датами поступления денег в кассу? незнаю понятно ли написал или сумбурно...

Этот вопрос - не маленький!
В этого года - заполняем КДиР с 7-ю колонками, т.е. указываем "доходы всего" и "доходы, облагаемые...".
В доходы всего - с разбивкой по датам (поступления денег в кассу! )заносим показания счетчиков ККМ по обоим разделам. По 1-му - содержание операции "Выручка от розничной торговли товарами", по 2-му - "Выручка от реализации товаров по договору комиссии". В колонку "Доходы облагаемые" попадут все суммы по 1 разделу, а по 2-му - только комис. вознаграждение (по отчету комиссионера). Можно эту колонку по комис. вознаграждению заполнять и единоразово - датой отчета комиссионера.
При этом как вы перечисляете суммы комитенту, имхо, не важно. Следите только, чтобы не было большой временной разницы .

[Helper-2005]

Как часто от должен делать отчет? Или если он по безналу будет деньги перечислять, то отчет не нужен? Как прописать это в договоре?

Частота отчетов - от вас зависит. Вы - хозяин товара, комитент, вы диктуете правила. Не реже 1 раза в месяц. Отчет нужен в любом случае (даже при безнале).

[Soleilko]

Проблема заключается в том, что нужно составить грамотный договор комиссии без юриста. И форму отчета, как я понимаю, тоже. И как это сделать, я не знаю.

[Helper-2005]

Soleilko, если это крупный ТЦ - у них д.б. своя "рыба". Попросите у них, почитайте, подкорректируйте. (Я вот в маа-а-аленьком магазинчике (в том числе ) работаю - у нас свои "рыбы" есть. Для разных случаев. Если поставщиков не устраивает - они свои приносят.)