Переход с УСН на ОСНО

[skarinka]

Добрый день! С первого января подали заявление о добровольном переходе с УСН на ОСНО. Не могу разобраться как быть с таможенным НДС, не включенным в расходы при УСН за 2013 год. Есть большая сумма дебиторской задолженности на конец 2013 года. Реализация была в 2013 при УСН, оплата на конец года не поступила, следовательно мы принимаем дебиторку как выручку по ОСНо за 1 квартал 2014-го. Нужно ли с неё начислить НДС, если реализация была в периоде, в котором организация не являлась плательщиком НДС? Если не нужно начислять НДС, то соотвественно таможенный НДС, не включенный в расходы при УСН, включаем в расходы по налогу на прибыль за 1 квартал 2014-го? Или нужно начислить НДС с дебиторки и таможенный НДС принять к вычету? Как правильно, подскажите пожалуйста, запуталась.

[Январь]

Нужно ли с неё начислить НДС, если реализация была в периоде, в котором организация не являлась плательщиком НДС?

Нет, только в базу по налогу на прибыль включить

Если не нужно начислять НДС, то соотвественно таможенный НДС, не включенный в расходы при УСН, включаем в расходы по налогу на прибыль за 1 квартал 2014-го?

ИМХО, НДС в расходы нельзя. НДС бы надо к вычету. Но в п. 6 статьи 346.25 говорится только про НДС, предъявленный налогоплательщику...

[skarinka]

Но в п. 6 статьи 346.25 говорится только про НДС, предъявленный налогоплательщику...

Т.е. однозначно НДС нужно ставить к вычету, загвоздка в том, что в п 6. ст 346.25 не говорится конкретно про НДС уплаченный при ввозе товара на территорию РФ? А если всё-таки мы поставим к вычету, мы всё равно имеем право не начислять НДС с дебиторки? Позвонила в нашу ИФНС, сказали, что должны обязательно начислить, правда я, конечно, не очень доверяю таким вот консультациям ИФНС по телефону.

[Январь]

А если всё-таки мы поставим к вычету, мы всё равно имеем право не начислять НДС с дебиторки?

Не должны. У вас реализация была в период УСН.
А в налоговую звонить - только время терять