Переход с УСН 15% на УСН 6 %

[A. S.]

Помогите разобраться!

ИП зарегистрировался и начал деятельность в июле 2011г.
УСН д-р

с января 2012г сменил объект налогообложения на Доходы

в декабре 2011г. получена предоплата от покупателя за январь 2012г.

а также имелась задолженность по з/п и налогам на 31.12.11г. (в т.ч. по ССГ), которая была погашена в январе 2012г.

В декларации за 2011г. не учтена предоплата за 2012г. и учтены расходы, которые фактически произведены в январе 2012г.

1. Это правильно или нет?
2. Если нет, то как правильно, и что делать сейчас? Уточненную декларацию подавать?

[Над.К]

1. Нет
2. Подать. Или не подать. Если опасения, что придет налоговая на проверку?

[A. S.]

Если опасения, что придет налоговая на проверку?

Вообще нет желания их принимать.
А как правильно? И какие последствия, если не подавать?

[Над.К]

Ну так правильно подать.
ПОследствия будут в виде штрафа, поскольку налог недоплачен

[A. S.]

Ну так правильно подать.

Я имею ввиду, как и что правильно учесть?

Т.е. с расходами на з/п мы "пролетаем", оплату взносов учитываем уже как вычет для УСН Доходы, а предоплату учитываем как доход на УСН Д-Р?

[Над.К]

Три раза да.

[A. S.]

Три раза да.

Ясно. Спасибо!

[A. S.]

И ещё вопрос

Штраф в любом случае? Или если сдать уточненку, то пени только начислят?

[Над.К]

Только пени. Но надо сначала уплатить налог и пени, а потом сдавать уточненку

[A. S.]

Поняла. Ещё раз спасибо.

[СигизмундП]

Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Я ИП, в 2012 г. был на УСН доходы минус расходы, в 2013 перешел на УСН доходы. Источник дохода - сдача в аренду коммерческой недвижимости. Помимо арендной платы (по договору аренды) арендатор перечисляет на мой р/сч еще и плату за потребленное электричество (по агентскому договору), которую я не включаю в налогооблагаемую базу. Арендатор оплачивает мне не 100% потребленной электроэнергии (часть расходов я беру на себя). Энергосберегающей организации я произвожу выплаты частями (в том числе и авансовыми платежами).
Вопрос заключается в следующем:
Часть оплаты за электричество за декабрь 2012 г. я произвел в ноябре-декабре 2012 г. - 10 тыс.руб. и принял эти платежи в расходы (т.к. находился тогда на УСН доходы минус расходы). Оставшуюся часть (50 тыс.руб.) оплатил уже в 2013 г.
От арендатора оплату за электроэнергию за декабрь 2012 г. (45 тыс.руб.) получил в январе 2013 г. и, будучи уже на УСН доходы, не учел это поступление денег как доход (т.к. деньги пришли по агентскому договору).
Т.е. получается как бы, что в 2012 г. я уменьшил налогооблагаемую базу на сумму 10 тыс.руб., хотя потом в 2013 г. частично эта сумма была мне возращена арендатором.
Подскажите, правильно ли я сделал? Или нужно было либо не включать эту сумму в расходы за 2012 г., либо частично оплату от арендатора включить в доходы за 2013 г.