2-НДФЛ при обособленных подразделениях

[Красная тапочка]

Добрый день, уважаемые форумчане! Помогите, пожалуйста, сориентироваться, как поступить в такой ситуации: у торгового предприятия открыто несколько обособленных подразделений (торговые киоски). Все обособленные подразделения расположены в одном муниципальном образовании с самим предприятием. У всех обособленных подразделений и самого предприятия один и тот же ОКАТО (ОКТМО), все обособленные подразделения состоят на налоговом учете в той же налоговой инспекции, что и само предприятие. Обособленные подразделения НЕ ВЫДЕЛЕНЫ на самостоятельный баланс, у них отсутствуют расчетные счета. Все расчеты (в том числе по налогам) осуществляет предприятие. Заработную плату и прочие выплаты сотрудники обособленных подразделений получают в кассе предприятия. Однако у обособленных подразделений КПП отличаются от КПП самого предприятия. Теперь вопрос: при формировании отчетности по НДФЛ за прошедший 2013 год необходимо отдельно подавать информацию по каждому обособленному подразделению и отдельно по предприятию или же в целом по предприятию (одним реестром). Заранее спасибо за ответ.

[ZZZhanna]

А платили как?

[saigak]

А платили как?

в смысле КПП...

[Красная тапочка]

В платежках ставили КПП от головы..

[ZZZhanna]

Тогда и сдавать одним файлом, главное, чтобы совпадали ОКАТО и КПП уплаченного НДФЛ и по 2-НДФЛ.
Это как бы не совсем правильно, но теперь все равно ничего не изменить.

[Красная тапочка]

Тогда вопрос - как же надо было делать, чтобы было правильно? И какие будут последствия, если теперь сдавать разными реестрами?

[Аноним]

И какие будут последствия, если теперь сдавать разными реестрами?

Никакие. КПП в платежках по НДФЛ не играет никакой роли. На каждый ОКАТО - отдельный файл.

[Красная тапочка]

Хочется ясности в вопросе.. Вариантов, я так понимаю - два. Первый - сдать одним файлом (реестром). Возможны ли вопросы, претензии от налог органов в этом случае? И второй - разбивать по реестрам каждое обособленное подразделение отдельно. Тогда возможны ли претензии от тех же налоговиков , что уплата не дробилась по каждому отдельному подразделению?

[Аноним]

возможны в обоих вариантах

[Красная тапочка]

Тогда какие именно и в каком случае менее разрушительные (пояснительная или что-то еще). Опять же хочется минимизировать возможные последствия , ну и приблизится к правильному варианту поведения в дальнейшем.

[Аноним]

второй - разбивать по реестрам каждое обособленное подразделение отдельно.

Зачем? Каждая обособка - отдельное ОКАТО - отдельный файл.

[Красная тапочка]

ОКАТО у всех обособок и у головы - одно и то же.

[Аноним]

ОКАТО у всех обособок и у головы - одно и то же.

ТОгда в чем ваша проблема? Формируете один файл и отправляете его в налоговую.

[ZZZhanna]

КПП в платежках по НДФЛ не играет никакой роли

Играет.
Вообще по правилам нужно было перечислять отдельно по каждому ОКАТО и по каждому КПП, поэтому получается, сколько обособок - столько платежек и столько же файлов 2-НДФЛ.
Раз платили в одну кучу, то и платежи сели в КЛС все вместе, и теперь если сдать отдельно по каждому КПП, с налоговой данные не сойдутся. Поэтому сейчас в данном случае сдать тоже нужно одним файлом, чтобы уплаченная сумма по по 2-НДФЛ была равна фактически уплаченной сумме по платежным документам.
Насколько я понимаю, никаких санкций тут быть не может.

[Аноним]

Вообще по правилам нужно было перечислять отдельно по каждому ОКАТО

Это да.

и по каждому КПП,

А это откуда?

[ZZZhanna]

это откуда?

Это из буквального понимания

обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога ... по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

У каждого ОП два идентификационных признака - КПП (у каждого ОП своё) и по ОКАТО. Соответственно, логично и НДФЛ делить по этим признакам.
В ИФНС открыты налоговые обязательства по каждому КПП. Если, например, платить НДФЛ по одному из 3-х ОП с одним ОКАТО, все платежи сядут в одно ОП, а по другим поступления НДФЛ не будет. В случае автора все платежи сели по КПП головы, по ОП, получается, никаких поступлений налога не было, а это не соответствует нормам НК.

[Аноним]

Это из буквального понимания
У каждого ОП два идентификационных признака - КПП (у каждого ОП своё)

тока оно место не идентифицирует

[ZZZhanna]

а на слово "каждый" внимание можно не обращать?
Как думаете, слова "заверните мне в бумагу 5 кг яблок" и "заверните мне в бумагу 5кг яблок каждое отдельно" ведут к одинаковым действиям или все-таки к разным?

[Аноним]

не
вы хотите каждое яблоко в отдельном чемодане носить

[saigak]

В ИФНС открыты налоговые обязательства по каждому КПП.

самое интересное, что у нас в КЛС весь НДФЛ встает на один ОКАто и один КПП (головы), хотя платим на 2....Но мы сдаем как и платим.

[Аноним]

Это из буквального понимания

Оно вас может завести не туда....

У каждого ОП два идентификационных признака - КПП (у каждого ОП своё) и по ОКАТО. Соответственно, логично и НДФЛ делить по этим признакам.
В ИФНС открыты налоговые обязательства по каждому КПП. Если, например, платить НДФЛ по одному из 3-х ОП с одним ОКАТО, все платежи сядут в одно ОП, а по другим поступления НДФЛ не будет. В случае автора все платежи сели по КПП головы, по ОП, получается, никаких поступлений налога не было, а это не соответствует нормам НК.

А теперь попробуйте все это воспроизвести для ситуации, когда налоговым агентом по НДФЛ является ИП, у которого КПП нет в принципе...

[Аноним]

лучше для ситуации, когда два кпп:
один на ОП и один на енвд

[ZZZhanna]

самое интересное, что у нас в КЛС весь НДФЛ встает на один ОКАто и один КПП (головы), хотя платим на 2....

Это в конкретной налоговой свои тараканы, у меня одна налоговая (по ЛО) принимает все платежи и справки с КПП головы (СПб) и с местным ОКАТО, нигде в других такого нет.

попробуйте все это воспроизвести для ситуации, когда налоговым агентом по НДФЛ является ИП, у которого КПП нет в принципе...

Не путайте теплое с мягким, как тут принято говорить, у ИП нет ОП. И в НК требования платить НДФЛ ИП по месту осущ. деятельности тоже нет.

лучше для ситуации, когда два кпп:
один на ОП и один на енвд

Это разные КПП, по ЕНВД - для уплаты ЕНВД, по ОП - для НДФЛ.

[saigak]

попробуйте все это воспроизвести для ситуации, когда налоговым агентом по НДФЛ является ИП, у которого КПП нет в принципе...

Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

у ИП не может быть обособленных подразделений.....

один на ОП и один на енвд

в одном ОП?

[Аноним]

Не путайте теплое с мягким, как тут принято говорить, у ИП нет ОП. И в НК требования платить НДФЛ ИП по месту осущ. деятельности тоже нет.

А как же вот это:

Ст. 226 НК РФ
...
7. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.


???

[Аноним]

Это разные КПП, по ЕНВД - для уплаты ЕНВД, по ОП - для НДФЛ.

опаньки, т.е. не по каждому кпп надо сдавать?

[Аноним]

в одном ОП?

ага

[saigak]

тогда все просто:

Это разные КПП, по ЕНВД - для уплаты ЕНВД, по ОП - для НДФЛ.

[Аноним]

если признать, что утверждение "надо сдавать по каждому кпп" - ложно
то все просто, да

[Аноним]

А все-таки что же будет в случае, если платили на КПП головы, а справки подадут по разным КПП? Ведь автор говорит - ОКАТО одно и то же?