Добрый день.
Подскажите по проводкам в налоговом учете: Организация заключила договор лизинга на 16 мес. Учет на балансе лизингополучателя. общая стоимость договора - 700 000 руб. По окончании договора лизингополучатель выкупает имущество за 50 000 руб (стоимость прописана отдельно и не входит в лизинговые платежи). Срок амортизации в НУ - 20 месяцев. Стоимость имущества в НУ - 500 000 руб. (стоимость приобретения имущества лизингодателем), таким образом сумма лизинговых платежей в НУ составляет 200 000 руб (700 000- 500 000).
Далее делаем проводки:
Д 08 К 76 - 500 000 руб.(стоимость имущества )
Д 01 К08- 500 000 руб (ввод имущества в эксплуатацию)
Д 97 К 76 - 200 000 (лизинговые платежи)
Далее в течение срока договора делаем проводки:
Д20 К 97- списываем лизинговые платежи в течении 16 месяцев (итого 200 000 руб)
Д 20 К 02 - начисляем амортизацию, за 16 месяцев будет начислено 400 000 руб)
По окончании срока договора имущество выкупаем.
У меня возникает вопрос- куда мне деть в налоговом учете часть стоимости имущества которая недоамортизировалась - 100 000 руб.
Я же не могу ее приплюсовать к выкупной стоимости? Можно ее списать по окончании договора единовременно на убыток?Если можно - подскажите как быть со ссылками на законодательство.
Ответить с цитированием