Приобретение ПО. Проводки.

[nika_1982]

Ген директор ООО(он же единственный учредитель) оплатил со своей банк.карты Програмное Обеспечение иностранной организации(НДС не обл), потом компенсировал свои расходы и выдал с р\с себе сумму подотчет. Ин.Организация оформила лицензионный договор и акты по передаче прав на ПО на ООО, приложив письмо о зачете ден.средств физлица в пользу ООО.
Так понимаю, что проводки такие:
Д97 К76 1 800р
Д76 К71 1.800р
Д44 К 97 1 800р
Д71 К51 1 800р.
Правильно ли я сделала?
или на ПО нужно начислять износ?
Ткните, что почитать,плз!!

[Январь]

На ПО износа не бывает.
Если всю сумму списываете сразу, то 97 нужен

[Орнэла]

На ПО износа не бывает.
Если всю сумму списываете сразу, то 97 нужен

...то 97 НЕ нужен.

[Январь]

Да, конечно, не нужен. Опечатка

[nika_1982]

На ПО износа не бывает.
Если всю сумму списываете сразу, то 97 нужен

Я, конечно, извиняюсь, смотрела свои бухгалтерские записи(от 2001 года), нам говорили, что программы и БД до 2001 года относились на 04 счет, после на 97. А право приобретения списывается равномерно в соответствии со сроком, указанным в договоре. если такой срок договором не предусмотрен(а у нас он бессрочный), то обязаны установить приказом руководителя самостоятельно. Кстати, можно всю сумму сразу списать(если приказ оформить)?

[Январь]

Программы и сейчас могут относиться на 04, если отвечают всем критериям НМА. Один из критериев - исключительное право на ПО, которого у вас явно нет.
То ПО, что не попадает в НМА, да, через 97. Но если речь действительно о 800 руб., то нет никакого смысла в растягивании удовольствия. Сумма не существенна, и тратить время на ее дробление нерационально. В УП пропишите стоимостной критерий для единовременного списания

[nika_1982]

Программы и сейчас могут относиться на 04, если отвечают всем критериям НМА. Один из критериев - исключительное право на ПО, которого у вас явно нет.
То ПО, что не попадает в НМА, да, через 97. Но если речь действительно о 800 руб., то нет никакого смысла в растягивании удовольствия. Сумма не существенна, и тратить время на ее дробление нерационально. В УП пропишите стоимостной критерий для единовременного списания

речь идет о 18 000р.

[Январь]

nika_1982, это вы сами решаете, какие суммы для вашей органиции существенны. Я 40 тыс. прописала, как для ОС (не забудется)

[nika_1982]

т.е., если я правильно поняла:

Д76 К71 18000р
Д71 К51 18000р
Д44 К76 18000р.

[ZloiBuhgalter]

если я правильно поняла

[Татьяна-Васильевна]

Мы пользуемся вот такой (самостоятельно разработанной справкой)
Справка
по срокам действия программных продуктов

N Наименование показателя Содержание Срок погашения
1. Дата операции «_____» _______________ 201___ год «__»________201__
Ко-во _____месяцев
.
2. Объект учета,
поставщик
3. Группа ОКОФ
или код в 1С
4. Сумма
4. Сумма НДС
4. Основание установления срока погашения Договор, лицензия,
прочее


Программа ЭВМ с неисключительным правом признаются расходами будущих периодов.
(отметить Х)
Расходы на приобретение учитываются в составе прочих расходов (пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса). Согласно норме п. 1 ст. 272 Налогового кодекса, списывается такой программный продукт не единовременно, а равномерно распределяя расходы на срок, предусмотренный договором. Если такой срок не указан, то:
- по программным продуктам Office и Windows, в соответствии со сроками полезного использования персональных компьютеров, относящихся по ОКОФ к третьей группе (3-5 лет), устанавливается на
4 года.
- по программным продуктам NOD32, устанавливается в соответствии со сроком действия лицензионного соглашения.
-по бухгалтерским программам устанавливается срок до 10 лет в соответствии с планируемым сроком использования программы


Программа ЭВМ с исключительным правом признается нематериальным активом.
(отметить Х)
Расходы на приобретение учитываются в составе нематериальных активов (пп. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ). Необходимо иметь надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого нематериального актива и (или) исключительного права на него (п. 3 ст. 257 НК РФ).
Нематериальные активы амортизируются в порядке, установленном гл. 25 Налогового кодекса. Результаты интеллектуальной деятельности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, признаются амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ). Расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 20 (40) 000 руб, учитываются в составе прочих расходов в соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса .
Срок в отношении программ для ЭВМ не может быть менее двух лет (п. 2 ст. 258 НК РФ).

Председатель комиссии:
Главный бухгалтер ФИО
(должность, фамилия, подпись)

Члены комиссии:
Бухгалтер ФИО
(должность, фамилия, подпись)
Юрист ФИО
(должность, фамилия, подпись)
Системный администратор (должность, фамилия, подпись)


Дата: «____» _______________ 201___ год

[Татьяна-Васильевна]

Приложение
Применение освобождения от уплаты НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ



Лицензионные договора ( договора поставки), являются оберточной лицензией (shrinkwrap license). Это стандартное лицензионное соглашение, которое вкладывается в комплект документов на ПО или печатается непосредственно на упаковке. Указанные договоры не квалифицируются, как лицензионные (сублицензионные), так как они в нарушение п. 2 ч. 6 ст. 1235 ГК РФ не содержат указаний на предоставляемые (разрешаемые) способы использования программного обеспечения. Таким образом, стоимость поставленного программного обеспечения облагается НДС;
(отметить Х)


Лицензионные договоры (передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности)НДС не облагается;
(отметить Х)


Сублицензионные договоры. Освобождение от налогообложения НДС передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также передачи прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
В соответствии с п. 1 ст. 1238 ГК РФ предусмотрено, что при письменном согласии лицензиара лицензиат может по договору предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу (сублицензионный договор).
При этом на основании к сублицензионному договору применяются правила Гражданского кодекса РФ о лицензионном договоре.
Таким образом, операции по передаче прав на использование программы на основании сублицензионного договора третьим лицам НДС не облагается4
(отметить Х)


Не являющимся лицензионным (договор купли-продажи), НДС облагается;
(отметить Х)


Услуги по технической поддержке программ для ЭВМ НДС облагается. Порядок применения льготы по НДС при продаже ПО зависит исключительно от факта наличия письменного лицензионного договора. Если между покупателем и продавцом ПО заключается письменный лицензионный договор, данная операция освобождается от НДС. Во всех остальных случаях реализация ПО облагается НДС.

Юрист
(должность, фамилия, подпись)
Системный администратор
(должность, фамилия, подпись)

[НадеждаС.]

nika_1982, это вы сами решаете, какие суммы для вашей органиции существенны. Я 40 тыс. прописала, как для ОС (не забудется)

а если стоимость лицензии на ПО больше 40 тыс? На дорогие сервера например?