Получили аванс за услуги, услуги выполнили - но фирма пропала?

[Вэл]

Подскажите по ситуации, в учете:

1. На 01.01.11 (по переносу остатков) на счете 62.02 фирмы Исполнителя отражен полученный аванс, по договору от 2008г. (базы 1С за 2008-2010 гг - нет).
2. Со слов нашего руководителя, фирма Заказчика в 2011 г. сменила руководителей и перестала отвечать на запросы. Работы (создание проектной документации), со слов нашего рук-ля, были выполнены, но фирма Заказчика Акты не подписала и не расчиталась полностью. В 2013 году руководитель Исполнителя узнал, что фирма прикрылась (как узнал, я не знаю).

Что лучше сделать в учете?

[Январь]

Оформить инвентарицию расчетов и списать это как долг с истекшим сроком искокой давности
62.02 - 91.1 (налогом на прибыль облагается)
91.2 - 76.АВ (уменьшение налога на прибыль на этот НДС очень спорно)

[Тоня]

но фирма Заказчика Акты не подписала

А исполнитель акты оформлял/работы сдал?

[Вэл]

А исполнитель акты оформлял/работы сдал?

Со слов директора (только), что Акты оформляли и передали. Но в 1С Акты не формировались, проверил.

[Вэл]

Оформить инвентарицию расчетов и списать это как долг с истекшим сроком искокой давности
62.02 - 91.1 (налогом на прибыль облагается)
91.2 - 76.АВ (уменьшение налога на прибыль на этот НДС очень спорно)

При переносе остатков по Дебету счета 76.АВ (фирмы Заказчика) - есть сумма НДС по полученному авансу.
Затем в 1 квартале 2012 года есть Запись в книге покупок Д68.02 К76.АВ на часть суммы (вычет НДС по предоплате).
Значит должна быть реализация и счет-фактура.
Реализации нет и в книге продаж за 1 кв. 2012 г. данной фирмы и суммы нет (мое мнение: если формировали реализацию и делали Акт, значит потом удалили, забыв удалить запись в книге Покупок). В Декл. по НДС за 1 кв. 2012г. сумма налога, подлежащая вычету - попала.

[Январь]

В Декл. по НДС за 1 кв. 2012г. сумма налога, подлежащая вычету - попала.

А реализация не попала? Уточненкой веет

[Вэл]

Сегодня мне переслали решение Арбитражного суда, где ООО "YYY" - это фирма Заказчика (смотри выше):

Дело №
января 2014 года
г.Санкт-Петербург

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:

заявитель: ООО «ХХХ»

должник: ООО «YYY» (ИНН)

о несостоятельности (банкротстве)

при участии в заседании:

- представителя ООО «ХХХ»

- конкурсного управляющего Иванова. по паспорту,

установил:

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.01.2010 по заявлению ООО «ХХХ» возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) ООО «YYY» (далее – Должник, Общество).

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 21.10.2010 в отношении ООО «YYY» введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Иванов.

Определением от 11 июня 2011 года в отношении ООО «YYY» введена процедура внешнего управления, внешним управляющим утвержден Иванов .

Решением арбитражного суда от 10.12.2012 в отношении ООО «YYY» открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Иванов.
мероприятия по установлению имущества должника.
…..
По состоянию на 28.02.2011 на расчетном счете Должника имелись денежные средства в размере 17,88 руб.

Имущество и денежные средства у Должника не выявлены.

В реестр требований кредиторов включены требования кредиторов второй очереди на общую сумму _____ руб. и требования двух кредиторов третьей очереди на сумму ______ руб. Кредиторы первой очереди не установлены.

По результатам проведенной работы, конкурсным управляющим составлен отчет, в котором отсутствуют сведения об активах должника, счета закрыты, печать уничтожена.

Доказательств наличия имущества у должника, а также возможность его обнаружения и увеличения конкурсной массы, в материалы дела не представлено.

При таких обстоятельствах на основании статей 142, 147, 149 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" конкурсное производство подлежит завершению.

Руководствуясь статьями 147, 149 Федерального закона Российской Федерации от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", статьями 223, 184-185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области,

О П Р Е Д Е Л И Л:

Завершить конкурсное производство в отношении ООО «YYY» (ИНН
……

[Вэл]

Прошу меня поправить, если что:

1. На конец 2013 года списываю, как долг с истекшим сроком давности (налогом на прибыль облагается).
2. Делаю уточненку по НДС за 1 кв. 2012 года.
3. Удивительно, почему фирма-банкрот не потребовала аванс вернуть, т.к., предположительно, у нее не было Акта выполнения работ?

Нет других вариантов?

[Январь]

1. Да
2. Да
3. Скорее всего никакой не банкрот, а просто прикрыли, чтоб до проерки дело не дошло

[Вэл]

А что делать с сальдо по счету 76_АВ?
1. Включить во внереализационные расходы (уменьшающие налог на прибыль или нет)?
2. Сторнировать начисленный НДС с аванса?

Возможно были расходы по договору, на счете 26. Что делать и надо ли с ними?

[ZloiBuhgalter]

уменьшающие налог на прибыль

НЕ уменьшающий.

[Январь]

А что делать с сальдо по счету 76_АВ?
1. Включить во внереализационные расходы (уменьшающие налог на прибыль или нет)?

Писала уже:

91.2 - 76.АВ (уменьшение налога на прибыль на этот НДС очень спорно)