Уменьшает ли уплаченный УСН 6% налог на прибыль в переходный период?

[IHus]

Здравствуйте, форумчане. Помогите пжл разобраться в ситуации!
Ситуация: Договор подряда заключен в 2013г. Подрядчик в 2013 г. был на УСН 6%, с 2014 перешел на ОСНО. Заказчик в 2013 г. перечислил аванс по договору, а Подрядчик с этой суммы оплатил УСН 6%. Работы в 2013 г не выполнялись. Заказчик пишет письмо Подрядчику о расторжении договора в конце 2013 с условием либо возврата аванса, либо с условием заключения нового договора подряда в начале 2014 г. с переносом аванса по договору 2013 г в счет будущих работ по договору 2014.
Теперь вопрос: 1. Должен ли Подрядчик платить налог на прибыль со всей начисленной суммы по договору 2014 или он может уменьшить его на сумму уплаченного с аванса за 2013 налога по УСН? (как при переходном периоде) 2. не возникнет ли в таком случае переплата по УСН, в связи с расторжением договора 2013г.?

[Январь]

Не надо эту сумму в доход для налога на прибыль включать.
(Письма Минфина России от 28.01.2009 N 03-11-06/2/8, УФНС России по г. Москве от 14.05.2010 N 16-15/050711@).)

[IHus]

Спасибо, вам за ответ. Т.е. получается, что нет никакой разницы, что новый договор подряда заключен в период применения ОСНО?

[Январь]

Но возврата денег ведь не было? Хотя, ИМХО, спокойнее было бы не новый договор заключать, а доп.соглашение к старому.

[IHus]

Вот и я такого же мнения. Предлагаю доп. соглашение к старому, но главбух Заказчика настаивает на новом договоре в 2014г., утверждая, что доп. соглашения для налоговой - это как красная тряпка для быка, что у них возникнут проблемы с НДС. Ведь я в доп.соглашении предлагаю к сумме старого договора начислить НДС, т.к. мы с этого года уже являемся налогоплательщиками НДС, а в том году договора заключены без НДС. Как вы думаете, как здесь лучше поступить?

[Январь]

Соглашением меняется цена договора, становится с НДС. Не понимаю, какие у них могут быть проблемы.

[Светалана]

здравствуйте! учитываются ли в составе расходов на дату перехода на общий режим налогообложения расходы на оплату земельного налога? в письме минфина N 03-11-04/2/154 от 01/06/2007 пишут про зарплату и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование,а вот про другие налоги нет,а ведь есть еще транспортный и земельный