В интересах нашей компании и в связи с производственной необходимостью оплачиваем курсы английского языка для четырех сотрудников.
Можно ли уменьшить расходы и не удерживать НДФЛ?
В интересах нашей компании и в связи с производственной необходимостью оплачиваем курсы английского языка для четырех сотрудников.
Можно ли уменьшить расходы и не удерживать НДФЛ?
Какая система налогообложения?
Я так поняла УСНО...Можно ли уменьшить расходы
Вот тут нашла по поводу расходов...
"Налоги и налогообложение", 2005, N 3
Вопрос: Наша фирма работает по упрощенной системе налогообложения. Производственная деятельность связана с внешней торговлей. Можно ли списывать на затратную часть обучение сотрудников английскому языку?
Ответ: В ст.346.16 гл.26.2 НК РФ перечислен состав затрат, которые можно включить в расходы, учитываемые при определении налоговой базы по единому налогу для "упрощенцев". Это перечень закрытого типа. Расходов на подготовку кадров (обучение) в нем не предусмотрено.
Можно попробовать учесть расходы на обучение в составе расходов на оплату труда. Подпункт 6 п.1 ст.346.16 НК РФ позволяет учитывать для налогообложения расходы на оплату труда, а они в свою очередь, на основании п.2 ст.346.16 НК РФ должны приниматься в соответствии со ст.255 НК РФ.
Подпунктом 25 ст.255 предусмотрено, что к расходам на оплату труда относятся другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.
Статья 196 "Права и обязанности работодателя по подготовке и переподготовке кадров" ТК РФ также предусматривает, что работникам, проходящим профессиональную подготовку, работодатель должен создавать необходимые условия для совмещения работы с обучением, предоставлять гарантии, установленные настоящим Кодексом, иными нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.
Напомню, что в состав заработной платы могут быть включены выплаты компенсационного и стимулирующего характера (ст.129 Трудового кодекса РФ).
На первый взгляд, отнести обучение к компенсации и стимуляции довольно трудно. Но если в коллективном и трудовом договоре будет написано, что работодатель с определенной целью раз в год оплачивает обучение сотрудника, то появится и документальное основание отнести эти затраты к расходам на оплату труда в соответствии с пп.25 ст.255 НК РФ.
Если вы хотите списать расходы на обучение сотрудников, то для начала внесите в трудовые договоры этих сотрудников пункт об обязательстве компенсировать работнику обучение в целях профессионального совершенствования.
Воспользовавшись нашим советом, следует помнить, что представление расходов на оплату обучения в виде расходов на оплату труда приведет к увеличению взносов на обязательное пенсионное страхование.
Н.Васильев
Налоговый консультант
Подписано в печать
15.03.2005
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
НДФЛ
Оплата организацией обучения сотрудников облагается налогом на доходы физических лиц только если обучение производится в интересах самого сотрудника.
Соответственно если обучение происходит в интересах организации, то обязанности по включению его стоимости в налоговую базу по НДФЛ нет. Подтверждать же производственный характер обучения могут внутренние документы организации. Например, положение о порядке направления персонала на обучение, приказы о направлении сотрудников на обучение, договоры с работниками на обучение и т.п. В любом случае доказать личный характер обучения должны налоговики (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 16.02.2004 по делу N Ф09-303/04-АК).
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
[QUOTE=Инна_О]Какая система налогообложения?
Я так поняла УСНО...
нет, обычная.
а по поводу:
Подпунктом 25 ст.255 предусмотрено, что к расходам на оплату труда относятся другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором
так у нас не в пользу, не в интересах работника, а в интересах компании. Поэтому в оплату труда тоже не хотелось бы включать - НДФЛ будет.
ну вот, пока писала, уже и ответ пришел...
тогда это пп.23 п.1 и п.3 ст.264 НК РФ.нет, обычная.
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
lyanaya, а какими документами вы подтверждали, что курсы ин.языка связаны с производственной необходимостью и оплачиваются в интересех вашей компании? Составляется ли какой приказ (произвольная форма или специальная?)? Прописывается ли этот пункт в трудовом договоре данных сотрудников? Подскажите, пожалуйста!Сообщение от lyanaya
Приказ в свободной форме. Далее составляли договор (не трудовой) между ЮЛ и работником о том, что мы платим за его обучение и о его обязанностях в св. с этим. Пр. необходимость состоит в том, что основной клиент - иностранец, спец-но для его обслуживания приобретено оборудование, ПО на ин. языке. Для грамотного использования оборудования и ПО необходимо знание языка. Отчеты клиенту (специальные) по договору между нами д.б. на англ. языке. Все это - в преамбуле приказа, объясняет прозв. необх-ть.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
