помогите понять замечание по декларации

[Pola_ris]

Здравствуйте. Я ИП на УСН 6% без работников (только что перешла с патента). Сдала декларацию, получила замечание с требованием пояснений: выявлено неправомерное списание страховых взносов в ПФ за 2013 год. Страховые взносы заплатила 19.03.2013 г. однократно за весь 2013 год на сумму 35664,66 руб. Доходы за налоговый период 120000 р. При этом за 1 квартал 30000 р., т.е. меньше суммы взносов, но это же в декларации не видно. Налог не платила. Согласно уведомлению ПФР за 2013 год я ничего им не должна, есть переплата 1 р. на страховую часть, 1 р. в ТФОМС. В чем моя ошибка?

[Andyko]

только что - это когда?

[Над.К]

Я чего-то не поняла. Если только что перешли с патента, то в 2013 году была ПСН? Тогда что Вы написали в декларации и что уменьшили на взносы?

[Pola_ris]

Извините за неточность. С 1 января 2013 г. работаю на УСН. До этого была на патенте, поэтому нынешняя декларация первая в жизни.

[IPtranslator]

А вы какую сумму указали в строке 280 - все 36 тысяч или только в размере строки 260 (т.е. не получилось ли так, что сумма страховых взносов, уменьшающих исчисленный налог за год, получилась больше самого налога)?

[Pola_ris]

Привожу всю декларацию:
070 - 28465
210 - 120000
240 - 120000
260 - 7200
280 - 35665
Мб надо было с точностью до копеек?

[Зета]

В 280 не должно быть больше, чем в 260

[Pola_ris]

В 280 не должно быть больше, чем в 260

Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н (ред. от 20.04.2011, с изм. от 20.08.2012): «По коду строки 280 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов ..., уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога.»
Страховые взносы установлены законом в фиксированном размере, почему они не могут быть больше налога?

[Над.К]

Pola_ris, сумма в строке 280 не может быть больше строки 260. Потому что нельзя уменьшить налог на сумму большую, чем сам налог. Вы же поставили сумму большую и нарисовали в декларации долг государства по налогу перед Вами.
Причем в том, что Вы процитировали прямо и написано

уменьшающая

А не вся, какая была уплачена

[Pola_ris]

[b] А не вся, какая была уплачена

Хорошо, такая трактовка мне нравится, хотя самостоятельно этот смысл я извлечь не смогла. По поводу «но не более чем на 50 процентов». В декларации вообще не предусмотрен мой случай:
НК, статья 346.21. «Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере.»
До сих пор я полагала, что «в фиксированном размере» значит, что можно уменьшить налог до нуля. Это верно? Я могу написать в строке 280 полное значение строки 260?

[Andyko]

верно
декларация устарела

[Pola_ris]

Спасибо всем, кто мне ответил.