Переплата по налогу на прибыль

[psg]

Всем доброго дня!
Уважаемые Клерки, помогите!По акту сверки с ИФНС у нас переплата пени по налогу на прибыль 233 руб. (по бюджетам:23 и 210 руб.) Данное предприятие взяла недавно, поэтому и сверялась со всеми.Переплату еще можно зачесть, свок не вышел. Но по данным БУ и НУ никакой переплаты нет. Как правильно отразить в учете обнаруженную переплату и затем зачесть ее в счет уплаты аналогичного налога в разрезе бюджетов.
Попыталась сделать так:
ДТ 68.04 (Пени) КТ 000 вспомогательный счет 233,00
Отразила переплату (для упрощения не пишу в разрезе бюджетов)
Дт 68,04 (налог) КТ 68,04 (Пени)
зачет пени в счет налога
Но в этом случае плывет баланс: Актив больше пассива на 233 руб.
А как нужно правильно?

[mvf]

А как нужно правильно?

Найти ошибку и исправить.

[psg]

Найти ошибку и исправить.

У меня вопрос именно в том, как правильно эту ошибку исправить. Как отразить всплывшую переплату по пени, если ее нигде в учете нет?
Дт 64.01 Пени Кт 91 Доходы прошлых лет ??? Или это неверно?
Мы малое предприятие и в УП прописано "Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год (для организации - субъекта малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) исправляется в порядке, установленном пунктом 14 ПБУ 22/2010: записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде, без ретроспективного пересчета. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 91"
А затем уже отразить зачет пени в счет налога.