Изменение суммы договора лизинга на приобретение ОС

[nastena0231]

Добрый день!
У нас такая ситуация: в 12.2012 года у нас по договору Лизинга было приобретено ОС по цене 1.225.711,35 (в т.ч. НДС 18% - 186.972,92) - на эту стоимость выдали акт ОС. В 07.2013 года лизинговая компания нам присылает Дополнительное соглашение об изменении стоимости договора, указывая стоимость лизинговых платежей 899.322,19 и выкупную стоимость 393.676,60. На сумму 393.676,60, т.е. выкупную стоимость, присылают акт ОС.
Я ведь в 12.2012 года сумму 1.038.738,43 поставила на 01 счет (арендованные ОС), с нее же я и начисляла амортизацию, которая шла на расходы.
Как мне быть в 07.2013 года, получив доп.соглашение? Если я буду сторнировать документ 12.2012 года, то что делать с амортизацией? Ведь при поступлении в 12.2012 года ОС сначала приходуется на 08 счет и сразу списывается в 01 счет. Если я делаю сторно документа от 12.2012 года, программа мне пишет что нет ОС на 08 счете. И если списывать ОС с 01 счета, то списывается за минусом амортизации....
Как быть в такой ситуации?
Заранее спасибо!

[nastena0231]

Или сделать сначала сторно ввода в эксплуатацию в 07.2013 года, а следом уже сторно самого поступления (сторно Д 01 - К 08, потом сторно Д 08 - К 76)?
Тогда как быть с уже начисленной амортизацией с суммы 1.038.738,43? она куда-нибудь пойдет (в расходы например)?

[nastena0231]

Кто-нибудь сможет помочь мне? аууууууууууууу

[Лёнка]

В 07.2013 года лизинговая компания нам присылает Дополнительное соглашение об изменении стоимости договора,

в связи с чем?просто скидку сделали?

[Dinara_7557]

Сторнировать точно ничего не нужно. у вас же внесены изменения в договор в 07.2013г.? Вот от этой даты и нужно "плясать".

[Dinara_7557]

Добрый день!
У нас такая ситуация: в 12.2012 года у нас по договору Лизинга было приобретено ОС по цене 1.225.711,35 (в т.ч. НДС 18% - 186.972,92) - на эту стоимость выдали акт ОС. В 07.2013 года лизинговая компания нам присылает Дополнительное соглашение об изменении стоимости договора, указывая стоимость лизинговых платежей 899.322,19 и выкупную стоимость 393.676,60. На сумму 393.676,60, т.е. выкупную стоимость, присылают акт ОС.
Я ведь в 12.2012 года сумму 1.038.738,43 поставила на 01 счет (арендованные ОС), с нее же я и начисляла амортизацию, которая шла на расходы.
Как мне быть в 07.2013 года, получив доп.соглашение? Если я буду сторнировать документ 12.2012 года, то что делать с амортизацией? Ведь при поступлении в 12.2012 года ОС сначала приходуется на 08 счет и сразу списывается в 01 счет. Если я делаю сторно документа от 12.2012 года, программа мне пишет что нет ОС на 08 счете. И если списывать ОС с 01 счета, то списывается за минусом амортизации....
Как быть в такой ситуации?
Заранее спасибо!

Не совсем поняла - сумма договора увеличилась или уменьшилась?

Почему амортизацию берете в расходы? В расходы должен браться лизинговый платеж!

[ZloiBuhgalter]

Почему амортизацию берете в расходы?

А ты случаем не путаешься?


Читаем здесь: (http://mvf.klerk.ru/hoz/os20.htm) раздел "Приобретение ОС для сдачи в аренду по договору лизинга.
ОС учитываются на балансе лизингополучателя. (и вот это - http://www.klerk.ru/buh/articles/257695/) Досрочный выкуп Учет у лизингодателя"

[Dinara_7557]

А ты случаем не путаешься?

Неа!

Т.е., по Вашему мнению в расходы берётся и ежемесячная амортизация, и ежемесячный лизинговый платеж??

[ZloiBuhgalter]

По второй ссылке сходи. Там всё расписано.

[Dinara_7557]

ZloiBuhgalter, всегда приятно поболтать с грамотным специалистом

Давайте разберёмся, лизинговый платеж состоит из двух частей: тело лизинга и %. Амортизацию мы начисляем с "тела" лизинга.
Вы утверждаете, что ежемесячно в расходы по учёту налога на прибыль берётся и амортизация, и лизинговый платеж. Т.е. получается, что мы "дважды" берём в расходы "тело" лизинга??

[nastena0231]

Сумма договора уменьшилась. Сделали скидку.

[nastena0231]

Как все-таки проводить все? Мы ведь амортизацию сначала начисляли с начальной стоимости ОС (первоначальный договор), а по доп.соглашению выкупная стоимость уже стала совсем другой.

[Dinara_7557]

Как все-таки проводить все? Мы ведь амортизацию сначала начисляли с начальной стоимости ОС (первоначальный договор), а по доп.соглашению выкупная стоимость уже стала совсем другой.

Я бы попробовала провести данные изменения Операцией, но! Только суммы указать (без количества!) и обязательно на закладке "налоговый учет" сделать те же записи по соответствующим счетам налогового учета. Дата операции - дата подписанного доп.соглашения.

А сумму лизинга изменил Продавец или Лизингодатель? Бухгалтерские документы как и чем оформлены?

[nastena0231]

Просто доп.соглашение. Форма ОС не изменилась. Вот я думаю если форма ОС не изменилась значит на 01 счете мы не должны менять сумму, так? Просто меняем долг на 76 счете? А разница падает на 91 счет, так?

[Dinara_7557]

Просто доп.соглашение. Форма ОС не изменилась.

а можно кратесенько текст допника? и как может не измениться ОС?... Если сделали скидку, значит стоимость ОС изменилась, а это потянет на налог на имущество... зачем вам переплачивать налог?!

[nastena0231]

Текст такой, что изложить пункт ... договора в следующей редакции. Прописывается сумма и выкупная стоимость. Первоначальная стоимость была 1000 руб., после доп.соглашения стала 300 тыс. руб.

[nastena0231]

Налога на имущество нет, т.к. это машина, движимое имущество.

[Dinara_7557]

В любом случае, этого не достаточно:

Просто меняем долг на 76 счете? А разница падает на 91 счет, так?

Вам нужно уменьшить сумму на 01 счете, иначе амортизация так и будет начисляться дальше, как и прежде...а это не есть правильно!

Да и потом, зачем вам сумма скидки в виде дохода (Кт 91)?! Возникнет же налог на прибыль.


P.S. Пока остаюсь при своём прежнем мнении - попробовать откорректировать операцией вручную.

[nastena0231]

Подскажите как?
Я сделала проводку вручную, Д76-К-01. откорректировала сумму. Так можно?

[Dinara_7557]

Подскажите как?
Я сделала проводку вручную, Д76-К-01. откорректировала сумму. Так можно?

Нет, не грамотно

Все те же проводки, что формировали при поступлении ОС, только "красным сторно" и без количества! только на нужную сумму.

[nastena0231]

Еще, по договору (точнее по доп.соглашению) у меня идет 800 тыс. сумма лизинговых платежей, и 300 тыс. выкупная стоимость. Я на 01 счет сажаю 800 тыс. же? Т.к. изначально у меня в договоре шла сумма 1032 тыс. лизинговые платежи и 1 тыс. выкупная стоимость и акт ОС был на сумму 1032 тыс. Т.е. изначально на 01 счет я посадила сумму 1032 тыс.

[nastena0231]

так когда приходуем ОС мы его сначала приходуем на 08 счет. А в данный момент у нас на 08 счете пусто, т.к. при вводе в эксплуатацию мы с 08 счета списываем на 01.

[nastena0231]

Изложить пункт Договора в следующей редакции:
1. Сумма лизинговых платежей 899322,19, в т.ч. НДС 137184,74.
2. Выкупная цена предмета Лизинга 307511,07, в т.ч. НДС 46908,47.

По исходному договору Лизинга сумма лизинговых платежей составляла 1.225.711,35, в т.ч. НДС 186.972,92. Выкупная стоимость 1.000, в т.ч. НДС 152,54. В форме ОС указывается стоимость приобретения 1.225.711,35, в т.ч. НДС и СПРАВОЧНО указывается сумма выкупная 1.000, в т.ч. НДС. Изначально я приходую ОС на 01 счет по стоимости 1.038.738,43 руб. С этой суммы начисляю амортизацию. На эту сумму с НДС есть счет-фактура и акт ОС.

01.07 нам присылают доп.соглашение. Суммы указала выше.
Я сделала такие проводки: Д01-К76.07 - (-276.600,98), Д19.10-К76.07 (-49.788,18). После проводок на 01 счете у меня получилась сумма 762.137,45. На данный момент все правильно?

[Dinara_7557]

Я сделала такие проводки: Д01-К76.07 - (-276.600,98), Д19.10-К76.07 (-49.788,18). После проводок на 01 счете у меня получилась сумма 762.137,45. На данный момент все правильно?

Да, я сделала бы также. Теперь попробуйте амортизацию поначислять - главное теперь, чтобы она верно начислялась.

[nastena0231]

тогда следующий вопрос.
17.07 мы закрываем лизинг. И нам присылают счет-фактуру на выкупную стоимость, а именно на 307511,07, в т.ч. НДС 46908,47. Вместе с этим присылают акт ОС. Что мне дальше делать?

[nastena0231]

Dinara_7557, при получении документов на выкупную стоимость, а именно на 307.511,07, в т.ч. НДС 46.908,47, мы списываем ОС с 01 счета? Проводки будут такими?
Д01.09-К01.02 - 762.137,45
Д02-К01.09 - 129.842,30 (это амортизация за полгода с суммы 1.038.738,43)
Д91.02-К01.09 - 632.295,15 (в составе прочих расходов учтена остаточная стоимость возвращаемого имущества)
Д08.04-К76 "Задолженность по выкупному платежу" 260.602,60
Д19.01-К76 "Задолженность по выкупному платежу" 46.908,47
Д01.01-К08.04 - 260.602,60
ТАК?

[Puzik]

Мне тоже интересно, что делать с увеличением лизинговых платежей, в связи с изменением % ставки. Получается, что стоимость ОС по БУ меняется, а следовательно и амортизация в БУ тоже

[Puzik]

Мне тоже интересно, что делать с увеличением лизинговых платежей, в связи с изменением % ставки. Получается, что стоимость ОС по БУ меняется, а следовательно и амортизация в БУ тоже

Хелп!