Взаиморасчеты с инопартнером и курсовые разницы

[Подопытный бухгалтер]

Добрый день! Пытаюсь разобраться с курсовыми разницами по импортным поставкам.

Поступление
1. 21.10.2010 - 7027,93, курс 42,4411 = 298273,08 (в ОСВ вижу)
2. 14.12.2010 - 10603,26, курс 40,8042 = 432657,54 (в ОСВ вижу)
итого: 730930,62
Оплата
3. 16.12.2010 - 9678,88, курс 40,8851 - 395721,57 (в ОСВ вижу)
Считаю разницы
4. первое поступление: (7027,93*42,4411)-(7027,93*40,8851) = 10935,46 (в ОСВ вижу)
5. второе поступление ("хвостик"): (2650,95*40,8042)-(2650,95*40,8851)= 214,05 (в ОСВ не вижу)
Я думаю, что на конец должно быть так 335209,05-10935,46-214,05=324059,54, а в ОСВ не так - разница только по оплате и первому поступлению, а остаток 2650,95 не считается.
Или я не права? Спасибо!

[OV66]

Жесть!
Расчеты в ин. валюте так не ведут. Надо так:
1) оприходовать на сумму 7027,93 по курсу на дату оприходования,
2) задолженность поставщику в ин. валюте пересчитать по курсу на 31.10, на 30.11, учесть курсовые разницы,
3) оприходовать вторую поставку по курсу на дату оприходования, задолженность 7027,93 так же пересчитать на эту дату,
4)отразить оплату по курсу на дату оплаты, всю задолженность при этом опять пересчитать на дату оплаты...

[Подопытный бухгалтер]

Спасибо.
OV66, проверьте ход "мыслей", пожалуйста:
21.10.10 = 7027,93*42,4411 = 298 273,08 - приходую

31.10.10 = 298273,08-(7027,93*42,7256 (курс 31.10) = -1999,4 - Д91 К60 - отражаю курсовую разницу

30.11.10 = 298273,08-(7027,93*41,5682 (курс 30.11) = 6134,69 - Д60 К91 - отражаю курсовую разницу

14.12.10 = 10603,26*40,8042 = 432657,54 - приходую

14.12.10 = 298273,08-(7027,93*40,8042)= 11504,02 - Д60 К91 - отражаю курсовую разницу

16.12.10 оплата = 9678,88*40,8851 = 395721,97

16.12.10 = 298273,08 - (7027,93*40,8851)=10935,45 - Д60 К91 - отражаю курсовую разницу


а дальше не поняла , извините, что оценивать ("хвостик" по второй поставке? или в целом по контракту 7952,32?)

(2650,95*40,8042)-(2650,95*40,8851)=108169,89-108384,35=-214,46 Д91 К60

Большое спасибо!

[OV66]

Не много не так. На 30.11.10 курсовую разницу нужно считать сравнивая сумму по курсу на 30.11.2010 и на 31.10.10, ну и на 14.12.10 тоже аналогично, нужно сравнивать с курсом на 30.11.2010. На 16.12.10 сначала пересчитайте всю сумму кредиторской задолженности по курсу на эту дату, учесть курсовую разницу. И далее всегда следует пересчитывать на дату совершения операции и на каждую отчетную дату. Но тут ещё один момент, потом уже посмотрела по вашей ОСВ...вы учет ведете по документам, а не в целом по договору, посмотрите как программа считает курсовую в целом по договору или по каждому документу отдельно, ну, другими словами, если совершается оплата, пересчитывается ли задолженность по документу по которому оплаты не было или нет...В общем, берите карточку счета и смотрите, что программа насчитывает...обычно, когда только типовые операции, программа курсовые считает правильно.

[Подопытный бухгалтер]

Добрый день!
Взяла карточку счета и вот, что считает программа (уточню, что речь идет о 2010 годе, вдруг это важно), все проводки по карточке:
21.10.10 - 7027,93 приход по курсу перехода пс (298273,07) Д41 К60.21
14.12.10 - 10603,26 приход по курсу перехода пс (432657,54) Д41 К60.21
16.12.10 - разбивает оплату 9678,87: 7027,93 по курсу оплаты (287337,62) - появляется разница в 10935,45 и 2650,94 по курсу оплаты (108383,95) Д60.21 К51
итого на конец долг в валюте 7952,32 (324273,59= 730930,62-287337,62-108383,95-10935,45), а развернутое сальдо 335209,05 (324273,59+10935,45) Д60.21 К51

Регламентные операции проведены, по расчетному счету разницы считаются, а по договору нет... И расчеты ведутся по договору в целом, программа разбивает в ОСВ по документам.

Подскажите, пожалуйста, а в день 2 поступления пересчитываю всю задолженность - беру поступление 1 и поступление 2 и сравниваю с последней переоценкой?
Спасибо