Использование пожертвований в НКО

[Kitty110306]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться с проводками!
НКО получает пожертвования в виде перечислений на расчетный счет от физических и юридических лиц. Деньги тратятся на оказание услуг клиентам (по основной деятельности). Мои проводки:
д 51 к 76 получены средства
д 76 к 86 отражены средства в виде пожертвования
д 62 к 90.1 оказаны услуги
д 90.2 к 20 отражена с/с услуг
д 86 к 90.2 уменьшена с/с услуг за счет пожертвования

но у меня сумма зависает на 62 счете. Как мне сделать правильно проводки? Вообще возможно ли использование пожертвований таким образом?

[Над.К]

Деньги тратятся на оказание услуг клиентам (по основной деятельности)

Эммм... А что за услуги оказываются клиентам? И какова форма НКО?
Услуги обычно оказываются по возмездным договорам услуг. Т.е. Вы услуги, клиент деньги.

[Kitty110306]

Да, вообще по договорам, оказываются спортивные услуги инвалидам, за деньги (потому что НКО живет только на пожертвования и деньги получаемые за эти самые услуги). Но некоторые не в состоянии их оплатить (поэтому им оказываются бесплатно, а с/с покрывается за счет пожертвований). Так делали раньше, когда не было обязанности вести бухучет, продолжили и в 2013. Форма - АНО.

[Над.К]

У Вас в договоре с такими клиентами что написано про оплату?

[Kitty110306]

Не знаю, правильно ли это, но с ними договора такие же. То есть в них написано, что мы предоставляем услуги за плату. Но они нам услуги не оплачивают, а мы пишем письма в благотворительные фонды с просьбой пожертвовать деньги на оказание услуг таким-то инвалидам и прикладываем список людей с суммами их занятий.

[Над.К]

Хм, тут надо изучать статьюб 217 НК. Как бы не подставить этих инвалидов на НДФЛ

[Kitty110306]

Совсем забыла об НДФЛ. (( Спасибо, перечитаю. а с проводками не подскажете, можно ли это как-то отразить правильно?

[Над.К]

Ну вот надо сначала с НДФЛ разобраться, а потом может придется переделывать договоры, чтобы не подставить людей.