Расхождения налоговой и балансовой прибыли при УСН

[М.Ирина]

Добрый день! Прошу совета в следующей ситуации: организация на УСН, доходы-расходы. Оказываем услуги по ремонту автомобилей (автотехцентр). По итогам 2013 года налоговая прибыль составила около 70 тыс. рублей, а вот балансовая получается почти 3 млн.рублей. Расхождение произошло из-за накопления на складе большого количества закупленных в течение года автозапчастей, которые мы учитывали как материалы и списывали на расходы сразу после оприходования и оплаты поставщикам, не ожидая отпуска в производство. Честно говоря, боязно сдавать отчетность с такими расхождениями. Нарвемся ведь сразу на проверку. Дело в том, что в заказ-нарядах для клиентов мы выделяем стоимость запчастей, причем показываем их с наценкой. Могут квалифицировать, как товар, а он по-другому списывается на расходы – по мере отгрузки. Получится, что мы необоснованно занизили налогооблагаемую базу. Теперь-то понимаю, что ошибкой было учитывать в нашем случае запчасти, как материалы, но уже поздно. Может у кого-нибудь была похожая ситуация? Как выходили из положения? Спасибо.

[Над.К]

М.Ирина, при УСН это совершенно нормальная ситуация.

[М.Ирина]

Спасибо, Надежда! Я вроде это понимаю, но все же опасаюсь,не будет ли у нал.органов искушения переквалифицировать списанные в расходы материалы в товар на складе и доначислить налог? И для нас он будет практически неподъемным, к сожалению. Все-таки расхождение почти в 3 млн.рублей. Меня беспокоит именно большая сумма расхождения. А вот как ее замаскировать не могу придумать. По-моему, тут уже ничего не спрячешь.

[Над.К]

Для этого надо выездную проверку проводить. И переквалифицировать ох как не просто. Вы же не заключаете договоров купли-продажи.

Все-таки расхождение почти в 3 млн.рублей.

Да обычное это дело. УСН и бухучет вообще слишком разные вещи, чтобы что-то совпадало. Достаточно пару ОС прикупить приличной стоимости, и вот уже миллионные расхождения.

[М.Ирина]

Да, вы правы. Договора купли-продажи не заключаем. Спасибо большое за ответы!

[irafat]

По итогам 2013 года налоговая прибыль составила около 70 тыс. рублей, а вот балансовая получается почти 3 млн.рублей.

Непонятно, вы что, в налоговом учете материалы принимали в расходы, а в бухгалтерском нет?
Это странно, обычно бывает наоборот.

[mvf]

Непонятно, вы что, в налоговом учете материалы принимали в расходы, а в бухгалтерском нет?

А что тут удивительного?

[irafat]

Зачем?
Чтобы появилось такое дикое расхождение между налоговой и бухгалтерской отчетностью?
Ведь все расходы, принятые в НУ, можно учесть и в БУ.
И тогда такого странного расхождения между НУ и БУ не будет.
Я думаю, что налоговую это сильно заинтересует.

[Над.К]

irafat, что "зачем"? Правила учета в БУ и НУ разные

Ведь все расходы, принятые в НУ, можно учесть и в БУ.

Это в каком ПБУ написано?

[irafat]

В ПБУ не написано, что вы должны учитывать расходы - хотите учитывайте, хотите нет.
Интересно только, почему расходы, учтенные в НУ, не захотели учитывать в БУ?
Это, как я поняла, расходы на покупку материалов (запчастей).

[mvf]

Это, как я поняла, расходы на покупку материалов (запчастей).

Вы в курсе, какие критерии включения МПЗ в расходы (налоговый учет при УСН)?

[Над.К]

В ПБУ не написано, что вы должны учитывать расходы - хотите учитывайте, хотите нет.

Какая прелесть )) Типа не хотите, выкидывайте из учета и неучитывайте?

Интересно только, почему расходы, учтенные в НУ, не захотели учитывать в БУ?

Потому что в БУ другой способ списания в расходы, нежели в НУ. И в БУ они спишутся в другом периоде.

[ДаррьяЯ]

Доброго времени суток! У нас организация на УСН 15%, до этого года никогда на практике не сталкивалась с бухгалтерской отчетностью. И поэтому возникли вопросы, возможно они будут глупыми, но тем не менее они есть и прошу помощи в них разобраться. По налоговому учету в 2012 г. у нас была прибыль, а вот в бухгалтерском - убыток. В 2013 и в налоговом, и в бухгалтерском учетах убытки. Вот теперь вопрос какие-то доп проводки необходимо делать в бухгалтерском учете из-за убытков (если мы не пользуемся ПБУ 18/02, то я так понимаю, что ничего дополнительно делать не нужно?)

[бух2007]

Интересно только, почему расходы, учтенные в НУ, не захотели учитывать в БУ?

Потому что эти материалы лежат на складе и оснований для их списания в БУ нет. А в НУ они списываются в момент покупки.

ничего дополнительно делать не нужно?)

не нужно. А ПБУ 18 - вообще из другой оперы)

[ДаррьяЯ]

не нужно. А ПБУ 18 - вообще из другой оперы)

Спасибо!