вопрос для Профи - как провести в бух.учете корректировку за предыдущие годы

[Лариса VW]

Добрый день, уважаемые высокопрофессиональные коллеги!
Столкнулась с нетривиальной ситуацией, ответа не нашла.
Буду благодарна за любые мнения.

Организация совмещает ОСНО и ЕНВД.
В сентябре 2013 года обнаружено, что прямые производственные расходы между видами деятельности в 2011-2012 годах распределялись неверно - расходы для налогообложения прибыли существенно занижены, расходы по деятельности, облагаемой ЕНВД, зеркально существенно завышены. То есть, общая сумма расходов верна, не верно только их распределение.
Разумеется, руководством принято решение о внесении корректировок в учет.
Уточненные налоговые декларации решено не подавать, поскольку в прошлых периодах налоговая база не занижена.
Принято решение отразить корректировку в текущем периоде.

По 22 ПБУ получается, что корректировка должна быть в корреспонденции со счетом учета нераспределенной прибыли.
Тогда приходит в голову следующий вариант:
91.02 (аналитика ОСНО) - К84 - на сумму корректировки
91.02 (аналитика ЕНВД) - К84 - Сторно на сумму корректировки

Как считаете - есть в этом здравый смысл?

[Январь]

Чего-то я вообще не вижу смысла к корректировках по бух.учету, если общая сумма расходов не менялась. Все они и так поучаствовали по формированию 84 счета

[Аноним]

То есть, вы считаете, что можно сделать корректировочные проводки по налоговым регистрам, чтобы корректно формировалась декларация по налогу на прибыль и считались ОНА и на этом ограничиться?

[Январь]

А что вы хотите исправить в бух.учете? Аналитика по 91 не относится к текущему периоду, и делать там этим оборотам нечего.
На 84 вряд ли ведется раздельный учет по прибыли, полученной разных видов деятельности.

[Лариса VW]

Спасибо за ваше мнение!