с/ф по услугам с иностр. поставщиками и декларация

[Соня-Соня]

Здравствуйте, очень нужна ваша помощь. Вервые работаю с иностранными контрагентами.
У нас договор с немцами, они оказывают нам услуги на территории РФ. В договоре НДС не прописан, таким образом мы сами его уплачиваем = сумма контракта+ 18%
1. 10.04.2013 мы оплатили им аванс - 60000 евро. Дт 60.22 Кт 51 С этого аванса сразу заплатили НДС. Выставили с/ф с продажи как налоговый агент от нашего партнера.
2. 26.12.2013 провели реализацию на 90000 евро. Дт 20 Кт60.21. Выставили с/ф себе от немцев на сумму 90000 евр. и приняли к вычету.
3. 30.12.2013 оплатили остаток 30000 евро и сразу оплатили НДС. выставили сами себе с/ф в продажах от немцев как налоговый агент.

Все ли верно я сделала по НДС? И как в декларации отразить данные операции?
И еще как рассчитать курсовые разницы?
Спасибо.

[Аноним]

в п. 2 к вычету приняли сразу всю сумму НДС = 90*18%?
в п. 2 не нужна с/ф

[mvf]

таким образом мы сами его уплачиваем = сумма контракта+ 18%

На основании какой статьи НК?

[Шерочка]

Здравствуйте, очень нужна ваша помощь. Вервые работаю с иностранными контрагентами.
У нас договор с немцами, они оказывают нам услуги на территории РФ. В договоре НДС не прописан, таким образом мы сами его уплачиваем = сумма контракта+ 18%
1. 10.04.2013 мы оплатили им аванс - 60000 евро. Дт 60.22 Кт 51 С этого аванса сразу заплатили НДС. Выставили с/ф с продажи как налоговый агент от нашего партнера.
2. 26.12.2013 провели реализацию на 90000 евро. Дт 20 Кт60.21. Выставили с/ф себе от немцев на сумму 90000 евр. и приняли к вычету.
3. 30.12.2013 оплатили остаток 30000 евро и сразу оплатили НДС. выставили сами себе с/ф в продажах от немцев как налоговый агент.

Все ли верно я сделала по НДС? И как в декларации отразить данные операции?
И еще как рассчитать курсовые разницы?
Спасибо.

Вы из дохода немцев НДС не удерживаете по расчетной ставке, платите из собственных средств?

[Шерочка]

Соня-Соня, вот нашла информацию для вас. Может что-то из этого пригодиться. Правда там поставщик услуг Украина.

Украинский исполнитель оказывает российской компании консультационные услуги. Цена установлена контрактом - 300 000 руб. Исполнитель включил в контракт условие, что цена услуги не включает налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ налоговым агентом: 300 000 х 18% = 54 000 руб. Отражаем операцию в учете: Дт 44 Кт 60 300 000 руб. - приобретены услуги у иностранного лица.
Дт 19 Кт 68-НДС 54 000 руб. - начислен НДС, причитающийся к уплате в бюджет налоговым агентом.
Дт 68-НДС Кт 51 54 000 руб. - перечислен НДС в бюджет.
Дт 68-НДС Кт 19 54 000 руб. - НДС, уплаченный в качестве налогового агента, предъявлен к вычету.
Какие документы нужно оформить

В рамках сделки по оказанию консультационных услуг оформляются документы:

1 контракт;

2 счет (инвойс), если предусмотрен условиями контракта;

3 акт приемки-передачи оказанной услуги;

4 счет-фактура.

В контракте разумно указать размер вознаграждения с учетом налога, уплачиваемого в соответствии с требованиями российского законодательства. При этом в договоре формулировка может быть, например, такой:
«Стоимость передаваемых по контракту услуг составляет 236 ООО руб. (двести тридцать шесть тысяч рублей), включая НДС, уплачиваемый в соответствии с законодательством РФ, 36 000 руб. (тридцать шесть тысяч рублей)».
Чтобы принять к вычету суммы НДС, уплаченные налоговым агентом в бюджет РФ за иностранное лицо, потребуется счет-фактура (п. 5 определения КС РФ от 02.10.2003 № 384-О) и платежное поручение, подтверждающее уплату НДС (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ).

Счет-фактура составляется самим налоговым агентом. Причем не позднее 5 календарных дней, считая со дня перечисления иностранному исполнителю аванса или оплаты за уже оказанные услуги. Его выписывают в одном экземпляре. В счете-фактуре желательно сделать пометку «за иностранное лицо».

Сначала счет-фактура регистрируется в книге продаж. А в налоговом периоде, в котором возникло право на налоговые вычеты, - в книге покупок.

По какой ставке платить налог
Несмотря на то что в части определения места оказания услуг содержание Налоговых кодексов Украины и России очень похоже, могут возникнуть ситуации, когда какой-либо вид услуги будет облагаться и российским, и украинским НДС. То есть ставка налога будет 38% (ставка НДС на Украине + ставка НДС в России).

[Соня-Соня]

Спасибо всем за участие,
Кажется поняла, что:
1. С/ф выставляем только по оплате
2. В момент когда провожу реализацию принимаю к вычету аванс ранее уплаченный.
3. В момент оплаты остатка выставляю с/ф и её же принимаю к вычету.
Верно?

[Шерочка]

Спасибо всем за участие,
Кажется поняла, что:
1. С/ф выставляем только по оплате
2. В момент когда провожу реализацию принимаю к вычету аванс ранее уплаченный.
3. В момент оплаты остатка выставляю с/ф и её же принимаю к вычету.
Верно?

Как я писала, счет-фактура составляется самим налоговым агентом. Причем не позднее 5 календарных дней, считая со дня перечисления иностранному исполнителю аванса или оплаты за уже оказанные услуги. Его выписывают в одном экземпляре. В счете-фактуре желательно сделать пометку «за иностранное лицо».
Сначала счет-фактура регистрируется в книге продаж. А в налоговом периоде, в котором возникло право на налоговые вычеты, - в книге покупок.

[Соня-Соня]

Шерочка, огромное Вам спасибо . А пометку где сделать?

[Шерочка]

Шерочка, огромное Вам спасибо . А пометку где сделать?

В шапке документа, где-нибудь на верху бланка.