Сокращение налога УСН в 2014 г

[makdak]

Добрый день! Есть очень важный вопрос который скорее всего волнует многих ИП.

А вот собственно и вопрос и умозаключение. Буду писать простым для себе языком, надеюсь, не запутаю.
Я ИП на УСН без работников.

В 2013 году мы могли уменьшать ежеквартальный налог УСН 6% на сумму уплаченных страховых взносов за текущий квартал на 100%.

Пример.
Налогооблагаемый доход за 1 квартал составил 150 000 руб. Оплатил в марте (успел до конца 1 квартала) страховые взносы за квартал в размере 9000 руб (36000 страх взносы в год на 2013 г.).

От суммы 150 000 руб я должен был оплатить налог УСН 6%. Налог составил 9000 руб. В связи с тем, что успел оплатить страховые взносы до конца 1 квартала я сокращаю налог УСН (6%) на уплаченные страховые взносы за 1 квартал. В итоге я не плачу данный налог. 9000 руб УСН – 9000 Страхов.взносы = 0

Вопрос про уменьшение налога УСН на 2014г

В 2014 г. ИП платит за год страховых взносов 20727,53 руб при годовой налогооблагаемой базе до 300000 руб. и 20727,53 руб + 1% (от разности налогооблагаемая база – 300000 руб. ) при налогооблагаемой базе свеше 300000 руб за год.

Теперь если я все правильно понял, то чтобы уменьшить свой налог УСН 6%, что я могу сделать.

Доход предположим 150 000 руб ежеквартально. Я плачу ежеквартально свой налог УСН с данного дохода. 150000 руб х 0,6 = 9000 руб. В конце года в декабре я считаю всю налогооблагаемую базу за все 4 квартала и она у меня составляет 150000 рубх4 квартала = 600 000 руб. Следовательно мой доход превысил известные нам 300000 руб на 300000 руб. От этой суммы мы и рассчитаем 1%. Получим 3000 руб. Теперь сосчитаем, сколько я оплачу суммарно страховых взносов за 2014 год. 20727,53 руб + 3000 руб (1%) = 23727,53 руб. Посчитали и оплатили сразу же, а именно конец декабря 2014 с учетом зная наперед, что наши деньги успеют поступить до адресата в 2014 году. И так налог УСН за 4 квартал составил 9000 руб от 1500000 руб. Я его смело сокращаю на 3000 руб (1%) и получается, что плачу за 4 квартал налога УСН 6000 руб.

Ну и собственно вопрос. Все ли я правильно здесь написал? Прошу прощения если не правильно где-то использовал термины.

[Аноним]

Почему вы в 4кв уменьшаете налог на 3000?

[Анна_воронеж]

У вас два варианта исхода событий:

1. Если платите ежеквартально взносы в ПФР и ФОМС:
1,2 и 3 квартал платите по 3818,12=9000(150000*0,06)-5181,88 (20727,53/4)
Итого за 9 месяцев оплачено: 11454,36
Налог за год оставит 36000,00, который вы можете уменьшить на 20727,53, соответственно налог к уплате за год составит 36000-20727,53=15272,47
К доплате за 4 квартал 15272,47-11454,36=3818,11
Как быть с дополнительным платежом (1% от дохода свыше 300 тысяч) пока не ясно. По действующему законодательству его можно будет учесть при расчете налогов за I квартал 2015 года, ведь его ИП будут платить до 1 апреля 2015. Но возможно и тут будут изменения.

2. Если взносы платите один раз в конце года:
Ежеквартально вы платите по 9000 авансы по УСН.
Итого за 9 месяцев оплачено: 27000,00
В конце года налог у вас получится к возмещению: 15272,47-27000= 11727,53

Вернуть вам его не вернут, а предложат зачесть в будущем.
Поэтому наиболее приемлемый вариант 1.
Извиняюсь, если где-то ошиблась, поправьте.

[Над.К]

Как быть с дополнительным платежом (1% от дохода свыше 300 тысяч) пока не ясно.

Вообще-то с ним все ясно.

По действующему законодательству его можно будет учесть при расчете налогов за I квартал 2015 года,

Ничего не мешает этот платеж уплатить в 2014 году, если сумма дохода будет ИПшником уже определена. И никаких изменений быть на 2014 год уже не может, в течение года не могут менять порядок уплаты. Да никто и не собирался никаких изменений вносить.

Вернуть вам его не вернут,

Вернут, если написать письмо о возврате. Не имеют права не вернуть, если нет долгов по налогам

[makdak]

Вот это интересно и более радует.

Изначально я думал, что в 2014 есть фиксированная сумма страховых взносов на которую уменьшать налог УСН нельзя, а именно 20727,53 руб. А можно исключетльно на сумму, которая будет получаться при этом 1%. В инете не нашел вообще информации по этому поводу, так же как в вики клерка. Может конечно плохо смотрю.

Ну раз Над.К не опровергла заявление Анна_воронеж значит можно.

У вас два варианта исхода событий:

1. Если платите ежеквартально взносы в ПФР и ФОМС:
1,2 и 3 квартал платите по 3818,12=9000(150000*0,06)-5181,88 (20727,53/4)
Итого за 9 месяцев оплачено: 11454,36
Налог за год оставит 36000,00, который вы можете уменьшить на 20727,53, соответственно налог к уплате за год составит 36000-20727,53=15272,47

А потом в конце года я еще смогу сократить данный 1%, который у меня составит 3000 руб (150000х4 - 300000=300000х0,1). УСН 4 квартал = 9000 Взносы = 5181 (4 квартал) + 3000 (1%) = 8181 Итого налог УСН за 4 квартал = 9000 - 8181 = 819 руб
Все верно?

[Над.К]

Да, все верно

[Anber]

Хочу уточнить. Как все же правильно.

Если ежеквартальный оборот заведомо превышает 300000 руб.
1) то могу ли я уменьшать суммы авансовых платежей по УСН
на уплаченные в данном периоде взносы в ПФ (20727,53 +1% от превышения оборота 300тыс. руб.) в полном объеме

2) или все же в течении года авансовые платежи я могу уменьшить только на 20727,53,
и только при расчете окончательного платежа по УСН за 4 квартал - смогу учесть всю сумму уплаченных взносов в ПФ.

[Над.К]

1. Можете

[Anber]

Спасибо, т.е. порядок уплаты взносов в ПФ и зачета их для уменьшения УСН уточнили письмами? Не подскажете какими?

Или же это следует на основании по НК Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога.

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; Редактировать комментарий

2) ...

3) ...

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.