Ребята, плз..., у кого есть лицензия на строительно-монтажные работы, подскажите, расходы на приоретение у вас сначала онесены на 97, а потом вы их списываете на 20 частями - это в БУ, а в налоговом вы куда их относите? Наскольео я понимаю плата за предостваление услуг, нправленных на получение лицензии - 1000 руб., лицензионный сбор - 300 руб. 1300 руб. списываем частями и относим на 20 в БУ, а в НУ? Заранее благодарю.
В методичке по применению гл.25 НК РФ МНС высказывает точку зрения, что в случае если по условиям документов расход имеет оговоренный срок использования, то и в налоговые расходы он сносится в течение срока использования. Проще говоря те же расходы будущих периодов. В НК тож есть соответствующая статья, но сейчас книжки нет, а в базе искать......
Во, нашел!
"Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода)."
Делай, что должен! Случится то, что суждено! А как суждено, так и будет, даже если будет по-иному!
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 10.07.2002 ¦ 26-12/32365
По мнению Управления МНС РФ по г. Москве, расходы налогоплательщика по приобретению лицензий, расходы по подписке в соответствии с классификацией, данной в главе 25 Налогового кодекса РФ, для целей налогового учета могут быть учтены в составе расходов, переносимых на будущее, а следовательно, не подлежат единовременному списанию при формировании налоговой базы переходного периода.
Указанные расходы будут уменьшать налоговую базу равными долями в течение срока, на который выдана лицензия, произведена подписка на периодические издания. http://www.kadis.net/texts/pattern_texts.html?/texts/mp/41130
тут, правда, говорится о переходном периоде, но, ИМХО, это вполне применимо и для расходов после 01.01.2002
Наталья.
Не подскажите, а юридические услуги за получение лицензии куда отнести в б/у и н/у? В стоимость лицензии включила: госпошлину, консультационные услуги, обучение.
ИМХО, сразу на расходы
Наталья.
Подскажите пожалуйста.
Мы заключили с фирмой договор что она поможет нам получить лицензиюж, эти расходы тоже на 97, и когда их начинать списывать, после того как мы получим лицензию?
А какая у вас формулировка в договоре? Если коонсультационные услуги- то сразу на расходы
Наталья.
формулировка следующая:
Исполнитель принимает на себя обязательства по проведению комплекса работ, выполнение которых обеспечит получение лицензии
Расплывчатая формулировка.
ИМХО, в стоимость лицензии может быть включено только то, без чего эту лицензию нельзя получить: подготовка пакета документов, обучение сотрудников, экспертиза возможности выполнения лицензируемого вида деятельностии т.д.
Если вам оказывают именно эти услуги - то включаете в стоимость лицензии и списываете с момента начала действия лицензии в течение срока действия. Если в акте выполненных услуг звучит что-то иное, думаю, можно списать сразу
Наталья.
в акте просто написано: За выполненую работу по договору
А у меня в договоре с юридической компанией стоит "услуги по оформлению лицензии", т.е. подготовка пакета документов, получение оригинала.
Тоже в 97, или можно списать сразу.
Ух, дорогая лицензия получается.
Строительные компании могут единовременно включить в расходы по налогу на прибыль ту часть лицензионных платежей, которая осталась не списанной к моменту отмены лицензирования по их виду деятельности. Об этом Минфин России заявил в письме от 31.05.07 № 03-03-06/1/353.
По налоговому законодательству расходы на приобретение лицензии нужно списывать равномерно в течение всего срока действия выданного разрешения. Однако с 1 июля 2007 года отменяется лицензирование строительной деятельности, работ по проектированию, а также инженерных изысканий. Значит, с этого дня строительные лицензии автоматически перестанут действовать.
Минфин счел, что можно списывать эту сумму единовременно. То есть налогоплательщики, отчитывающиеся ежемесячно, могут признать этот расход в июне. А те, кто платит налог поквартально, - во втором квартале 2007 года.
Даю ответ как бывший бух. организации, которая выдает лицензии на строительство.
на 97сч. списывается только 1300руб., а остальные расходы по договорам оказанных услуг на получение лицензии на 26. И скорее всего, если прочтете договор повнимательнее, то не увидите в нем привязки к лицензии. Скорее всего это договор на консультационные услуги.
+-, согласна. Правда, я ещё включаю в стоимость лицензии затраты на обучение сотрудников, которое осуществляет ФГУ ФЛЦ при Госстрое.
Наталья.
А консультационные услуги, которые тоже ФГУ оказывает на 26 счет лучше списать?
Как-то перепутался в рассуждениях бухгалтерский учет с налоговым. В налоговом учете расходы, СВЯЗАННЫЕ с получением лицензии (не сама ее стоимость) - это косвенные расходы, списяваются сразу. В бухгалтерском все расходы (и стоимость лицензии и связанные с ее получением, в том числе консультационные) это счет 97.
Затраты на обучение сотрудников, осуществляемые ФЛЦ на 26 счет! Обучение и лицензия разные вещи.
Возможно. Просто сложно обосновать целесообразность этого обучения. У меня люди отучились чуть больше полугода назад, но ФЛС все равно заставил пройти обучение
Наталья.
На самом деле ФЛЦ заключают с институтами посреднические договора, и те фирмы, которые не очень хорошо знают законы, выполняют все прихоти ФЛЦ )).
Увы и ах.. Законы-то мы знаем, но когда надо продлевать лицензию, а времени и сил ходить и доказывать нет, проще оказывается заплатить
Наталья.
Так вы начинайте заниматься продлеванием не в последний момент, а заранее. И особо ходить часто туда не надо. Пришли, узнали какие документы необходимо сдать, собрали и принесли, вот и все. Через две недели пришли и получили.
А расходы на изготовление копий документов и их нотариальное заверение при подаче на лицензию - включать в стоимость расходов на лицензирование или просто списывать как косвенные расходы единовременно?
Косвенные единовременно
Спасибо!
Я тут изучаю форум -правильно я понимаю, что в расходы на лицензирование для целей НУ (и пропорционального списания) относится только госпошлина? А все остальное, в том числе и консультационные (юридические) услуги фирм, подготавливающих документы на лицензирование - это косвенные расходы и они списываются единовременно в момент подписания акта?
А в БУ - все вышеперечисленные попадают на 97 и списываются пропорционально?
Заранее спасибо!!!
Вы правильно изучаете форум
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием