 |
Добрый день, подскажите пожалуйста, в 4кв2013 был экспорт, в декларации по НДС за 4кв не отражала, т. к. подтверждающие документы не были собраны, на данный момент получили все подтверждающие документы, как правильно сделать, подать уточненку за 4 кв или отразить экспорт в 1 квартале?
В декларации есть раздел 6. Для неподтвержденного. Кроме того, в вычет не ставится сумма НДС по приобретенному товару. То есть смысл таков: вы ставите в ализацию товара и платите ндс 18%, пока не подтвердите вывоз. А вот как соберете пакет - тогда и скорректируете - поставите ставку 0 и НДС с покупки к возмещению.Сообщение от Аноним
Сроки подтверждения еще не истекли, пакет документов собран, в каком квартале правильней отразить в 4 разделе декларации по ндс, в квартале реализации ( 4 кв2013г.) или в текущем квартале (1кв2014г)?
да, когда собрали подтверждающие документы, отражение в 4 разделе декларации.
спасибо
А следовало бы...
как я должна была его отразить в 4 кв, если документы для подтверждения не собраны?
В разделе 6 декларации.
в 6 разделе отражают, если документы не собраны в срок 180 дней, в уточненке
Откуда вы это взяли или кто вам это сказал? Прочитайте внимательно Инструкцию по заполнению, там все предельно ясно написано.
Документы для подтверждения нулевой ставки необходимо представлять одновременно с налоговой декларацией (п. 10 ст. 165 НК РФ). Напомним, что декларацию с данными по экспортной сделке вы подаете по итогам того периода, в котором собрали все подтверждающие экспорт документы (п. 9 ст. 167 НК РФ).
А теперь читаем Инструкцию:
Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 12 статьи 165 Кодекса, одновременно с разделом 4 декларации представляются документы, предусмотренные Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июля 2006 г. N 455 "Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3497).
Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, не собраны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165 Кодекса, подлежат включению в раздел 6 декларации за соответствующий налоговый период и налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса. При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса (включая вычеты сумм налога, исчисленных им с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до 1 января 2006 г. в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в порядке и на условиях, предусмотренных главой 21 Кодекса).
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 6, 8 - 10 пункта 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в раздел 4 декларации за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса (в отношении подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Кодекса - пакет документов, предусмотренный Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2000 г. N 1033), <*> и налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями статьи 176 Кодекса.
Раздел 4
Данный раздел заполняется, если организация укладывается в установленные НК сроки сбора полного комплекта документов в соответствии с п.1 ст.165 НК (не более 180 календарных дней).
Раздел 6
Данный раздел заполняется, если организация не смогла собрать документы в установленные НК сроки сбора полного комплекта документов в соответствии с п.1 ст.165 НК (не более 180 календарных дней).
А значит, компании необходимо исчислить сумму НДС (по ставке либо 10% либо 18%) на дату отгрузки и представить за соответствующий налоговый период уточненную налоговую декларацию с заполненным разделом 6.
Если в следующих налоговых периодах организация собирает полный комплект документов, подтверждающих право применения ставки 0%, то заполняя налоговую декларацию за тот период, когда собран полный пакет документов, организация заполняет раздел 4 декларации.
Нет этого в Инструкции. Предельно четкие требования Инструкции, зарегистрированной в Минюсте, я вам привел. Все остальное - словоблудие, не имеющее отношения к делу.
Для правильных Анонимов, выше, в той же инструкции: Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 6, 8 - 10 пункта 1 статьи 164 Кодекса, одновременно с разделом 4 декларации представляются документы, предусмотренные статьей 165 Кодекса.
См. п. 9 ст. 165 :
Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпунктах 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов. Указанный порядок не распространяется на налогоплательщиков, которые в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи не представляют в налоговые органы таможенные декларации.
И тока неправильные Анонимы "выбирают" из инструкции то, что относится к п.12 ст.165 (...для официального использования международными организациями и их представительствами...) и пытаются притянуть это на все случаи.
В действительности всё не так, как на самом деле (с)
И что? Это отменяет процитированную мною часть инструкции?
Ни разу.. но относится к п.12 ст.165
В действительности всё не так, как на самом деле (с)
И какое это имеет отношение к необходимости заполнения 6-го раздела декларации по НДС экспортными отгрузками, по которым еще не собран комплект документов?
3 раза подавали на возмещение при экспорте, отражали в 4разделе, в следующем квартале после отгрузки, когда пакет собран и никогда в 6 разделе ничего не указывали. и ни разу ифнс не спросила, почему не отражали в 6 разделе.
Описанное вами не является гарантией соответствия ваших действий положениям Инструкции по составлению декларации по НДС. Если я проехал на красный и меня не остановили и не оштрафовали, то из этого еще не следует, что я не нарушил правил дорожного движения.
Это напоминает вопрос "А вы прекратили пить коньяк с утра?"
Чтобы бросаться читать порядок заполнения декларации, надо вначале понять, есть ли то, что в ней отражать...
Касаемо экспорта :
ст.167 п. 9. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.8, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
В случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, не собран в течение сроков, указанных в пункте 9 статьи 165 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи
Собрали в срок по п.9 ст.165 заполняем 4 раздел
Не собрали в срок по п.9 ст.165 заполняем 6 раздел - все по инструкции
В действительности всё не так, как на самом деле (с)
Обязанность налогоплательщика заполнять декларацию в соответствии с Инструкцией не зависит от его собственного понимания того, что следует в ней отражать. Инструкция содержит четкий набор правил. Вы ими обязаны руководствоваться.
Тут столько Анонимов развелось, что трудно понять это один человек пишет или разные. Леший всё правильно Вам написал, он как раз правильно инструкцию понимает, а Вы насоветовали так как сами поняли,неправильно...
Угу. Ему осталось только объяснить, как его понимание инструкции позволяет ему игнорировать и не исполнять ее отдельные положения.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием