Материалы в товар

[Аноним]

Строительная организация (ооо УСН 15%) закупила материалы для строительных нужд (как материалы на учет поставили в 2013 году), но впоследствии решила их продать (уже в 2014).
Как перевести материалы в товар?

[Январь]

Почему бы не продать как материалы?

[gnews]

Почему бы не продать как материалы?

+1

[Аноним]

А в чем тогда разница с бухг. т.з. между товарами и материалами?

[ZloiBuhgalter]

Материалы, это то что купили для производства и для собственных нужд. Но никто не запрещает "продать лишки".

Естественно, продажа материалов - не основной вид деятельности => Дт 62 Кт 91.дох Дт 91.расх Кт 10

[Таня бухгалтер]

Простите, что влезаю - я не автор темы, но чтоб не создавать новую - спрошу здесь:

Два вопроса -
1. Материалы на какой счет вешать?
2. Оборудование (не для перепродажи, а для нужд орг-ии), но стоимостью менее 40000 приходовать как материалы?

[gnews]

1. Материалы на какой счет вешать?

на 10

2. Оборудование (не для перепродажи, а для нужд орг-ии), но стоимостью менее 40000 приходовать как материалы?

Можно как материалы. Что написано в Учётной политике ?

[Таня бухгалтер]

на 10



Можно как материалы. Что написано в Учётной политике ?

В УП написано только про ОС дороже 40 т.р.

А купленные материалы (как запасы) можно включать в КУДИР?

[ZloiBuhgalter]

Один момент. 40000 это по бухучёту, в налоговом учёте (УСН) это у вас ОС, и в расходах оно учитывается несколько по другому.

[Таня бухгалтер]

Один момент. 40000 это по бухучёту, в налоговом учёте (УСН) это у вас ОС, и в расходах оно учитывается несколько по другому.

Как?
Я всегда считала, что ОС списывается в течении года поквартально. Разве нет?
И почему прибор стоимостью 16т.р. должен быть ОС?

[ZloiBuhgalter]

И почему прибор стоимостью 16т.р. должен быть ОС?

А где в УСН есть критерий в 40000 деревянных?

[Январь]

А где в УСН есть критерий в 40000 деревянных?

Статья 346.16. Порядок определения расходов
4. В целях настоящей главы в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, а расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 настоящего Кодекса.

[ZloiBuhgalter]

Ну да, да...
УСН, их дери. =)
Даже странно что сами-же в НК ссылаются на обычный учет налога на прибыль.
Тогда да, это уже не амортизируемое имущество.
Тогда да. СОВЕТ изначально был правильным (в любом случае -ТМЦ). Сам заблудился в этих "туда погляди, сюда погляди....". Перегрев (Блин, а летом что будет? )

[Таня бухгалтер]

Статья 346.16. Порядок определения расходов
4. В целях настоящей главы в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, а расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 настоящего Кодекса.

Ну да, да...
УСН, их дери. =)
Даже странно что сами-же в НК ссылаются на обычный учет налога на прибыль.
Тогда да, это уже не амортизируемое имущество.
Тогда да. СОВЕТ изначально был правильным (в любом случае -ТМЦ). Сам заблудился в этих "туда погляди, сюда погляди....". Перегрев (Блин, а летом что будет? )

Коллеги, спасибо

[Таня бухгалтер]

А купленные материалы (как запасы) можно включать в КУДИР?

А вот про запасы мне никто так и не ответил, включаются они в КУДИР? Т.е. с одной стороны - если мы покупаем себе прибор/компьютер и т.д. - идут в расходы, а если мы покупаем материалы для каких-то будущих работ (или как автор этой темы в дальнейшем будем тих продавать) - как быть?

[ZloiBuhgalter]

Пока нет Дт 44(26/25/20) Кт 10, в расходы они не идут, естественно должны быть они ещё и оплачены.

[Таня бухгалтер]

Пока нет Дт 44(26/25/20) Кт 10, в расходы они не идут, естественно должны быть они ещё и оплачены.

Конечно, оплачены. Но получается, что и прибор, который мы купили для работы не попадет в КУДИР? И как быть?

[Январь]

Пока нет Дт 44(26/25/20) Кт 10, в расходы они не идут

Для УСН идут
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты
В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

[Таня бухгалтер]

Для УСН идут
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты
В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

И они (материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов)) не должны быть отпущены в производство?

[Январь]

И они (материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов)) не должны быть отпущены в производство?

Не должны. Вот и Минфин это пишет, например, в письме от 31.07.2013 N 03-11-11/30607

"Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство."

[Таня бухгалтер]

Не должны. Вот и Минфин это пишет, например, в письме от 31.07.2013 N 03-11-11/30607

"Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство."

Я Вас обожаю!!! Вы меня спасли Я год пытаюсь закрыть - а у нас куча материалов осталось (должны были работы сделать в 2013, но передвинули на 2014) и единый налог выходит в 4 раза больше чем планировали и чем можем себе позволить

[na9090]

Вообще не втыкаюсь! По другому даже выразиться не могу
1) с одной стороны:
ст.346.16 Порядок определения расходов п.2. бла-бла-бла...Расходы, указанные в подпунктах 5 (материальные расходы), 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
вывод: МПЗ оплачены и оприходованы - в расходы! в конце месяца СТОРНО на МПЗ оставшиеся на складе???

2)с другой стороны:

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

ЧТО ПРАВИЛЬНО???