Как ФНС учитывает НДФЛ - по месяцам или общей суммой?

[Бухгалтеp]

Вопрос не про 1с, но объясню, о чем идет речь.
Учет на предприятии ведется в 1с бухгалтерия и 1с ЗУП. Соответственно, платежки выгружаются в бухгалтерию, а в ЗУП потом записываются документом перечисление НДФЛ в бюджет РФ. Всё красиво и эстетично, если бы не одно но.
В одном из месяцев по НДФЛ заплачено больше, чем нужно (в августе 2013). Если формируем анализ начисленных налогов, графа НДФЛ, видно, что в августе осталось к перечислению сумма с минусом - то есть переплата.
Если передвинуть дату вперед, указав, что платеж за сентябрь - получается, что в августе уже недоплата, а в сентябре переплата. То есть программа не зачитывает переплату в одном месяце в счет недоплат в прошлом месяце. Вот это и настораживает.

Теперь вопрос. Если в самих платежных поручениях, в графе период был указан август и в назначении платежа - август, эта сумма у налоговой пойдет только в август, или они считают всё таки общую сумму уплаченного налога, без разбивки по месяцам?
Если сейчас (уже в 2014 г.) заплатить НДФЛ меньше, на сумму переплаты прошлых месяцев, это не будет нарушением?

В 1с-то не проблема, можно просто разбить документ перечисление НДФЛ в бюджет РФ на два документа, указав в них оплату за разные месяца, и тогда недоплаты-переплаты уйдут.

[ZZZhanna]

То есть программа не зачитывает переплату в одном месяце в счет недоплат в прошлом месяце. Вот это и настораживает

Исходя из действующих нормативных актов, это правильно. Переплата не может считаться налогом (НДФЛ), т.к. налоговый агент не имеет права уплачивать налог за счет собственных средств.

Если сейчас (уже в 2014 г.) заплатить НДФЛ меньше, на сумму переплаты прошлых месяцев, это не будет нарушением?

Исходя их буквы закона будет, как в реальности к этому относятся налоговики - не известно, пока конкретной информацией из собственного опыта по этому поводу никто не делился.
Проверить своевременность уплаты НДФЛ налоговая может только при выездной проверке.

[Бухгалтеp]

Исходя из действующих нормативных актов, это правильно. Переплата не может считаться налогом (НДФЛ), т.к. налоговый агент не имеет права уплачивать налог за счет собственных средств.

И пусть не считается. Тогда она должна быть возвращена или, что проще обоим сторонам, зачтена.

Исходя их буквы закона будет, как в реальности к этому относятся налоговики - не известно, пока конкретной информацией из собственного опыта по этому поводу никто не делился.
Проверить своевременность уплаты НДФЛ налоговая может только при выездной проверке.

НДФЛ был оплачен своевременно, но не совсем верно по месяцам.
А вообще, сейчас подумал, в случае проверки можно сразу направить письмо с просьбой считать уплату по платежному поручению № от... уплатой за период такой и такой.
Бывают же случаи, когда при формировании платежного поручения ошибочно указывается дата, например, МС.02.2013 вместо МС.02.2014.
Хотя может, чтобы не провоцировать проверку, оставить переплату того года в том году...

[viktoriam]

когда при формировании платежного поручения ошибочно указывается дата, например, МС.02.2013 вместо МС.02.2014

Все это никого не интересует - интересна фактическое поступление денег.
Из опыта выездных проверок: главное чтоб в день выплаты ЗП бып перечислен НДФЛ в полном объеме - иначе штраф.

если выездная проверка не назначена то платежи считатся за год.

[Над.К]

если выездная проверка не назначена то платежи считатся за год.

считаются где?

[viktoriam]

в налоговой. НДФЛ сдается за год.
главное чтоб на 15 января было оплачено все за предыдущий год.
согасно ст.216 НК РФ налоговым периодом считается год.

[Лёнка]

viktoriam, у вас давно была проверка?..
с недавних пор ИФНС считает по-другому...

[Над.К]

в налоговой. НДФЛ сдается за год.

В каком смысле "в налоговой"? В налоговой никакого учета уплаченного НДФЛ вестись не может.

главное чтоб на 15 января было оплачено все за предыдущий год.

Это вообще откуда такая идея? Причем тут 15 января?

[viktoriam]

с недавних пор ИФНС считает по-другому...

по другому это по какому ????
НДФЛ считается за год или как?

[Над.К]

НДФЛ считается за год

Угу. Причем по конкретному налогоплательщику. И проверить без выездной проверки налоговая НДФЛ не может

[Бухгалтеp]

Угу. Причем по конкретному налогоплательщику. И проверить без выездной проверки налоговая НДФЛ не может

То есть про переплату прошлого года можно таки забыть?

[ZZZhanna]

Переплату можно попробовать вернуть, ибо именно такой порядок предусмотрен.
Получится - отпишитесь, будет интересно.

[Бухгалтеp]

ZZZhanna, в случае просьбы о возврате не исключено, что проверку устроят. А учет-то, страшно сказать, наполовину из левых документов состоит...

[viktoriam]

А учет-то, страшно сказать, наполовину из левых документов состоит...

Учет по НДФЛ из левых документов? это как?

[Бухгалтеp]

Учет по НДФЛ из левых документов? это как?

Не по НДФЛ, а в целом. И серой зарплаты много.