Как зыкрывается счет 109.61, ести в текущем месяце не было выпуска продукции

[tolicmailru]

Здравствуйте! Мы бюджетное учреждение (лесничество). Выпускаем готовую продукцию (древесина от опытных партий) по приносящей доход деятельности. Подскажите, как закрыть счет 109.61 в конце месяца, если выпуска продукции в текущем месяце не было выпущено? Реализация остатков на складе древесины осуществлялась. Были общехозяйственные расходы (Амортизация, з/п рабочих по погрузке, и по мелочи: перчатки х/б, бумага, бланки) В конце месяца счет 109.81 закрыли на 109.61. Остался дебетовый остаток на счете 109.61. Ведь так не должно быть?

[Rahsch]

Остался дебетовый остаток на счете 109.61. Ведь так не должно быть?

Почему не должно быть? У Вас получился на конец месяца остаток незавершенного производства.

[tolicmailru]

У нас нет незавершенного производства. Срубили дерево, вот и готовая продукция.

[tolicmailru]

Может мне эти расходы нужно было отнести на 240120?

[Rahsch]

Выпускаем готовую продукцию (древесина от опытных партий)

Срубили дерево, вот и готовая продукция.

Определитесь, что у Вас готовая продукция.
Если древесина, и после срубки дерева с ним еще что-то делают, но не сделали, то имеем НЗП.
Если срубленное дерево, то Вы получили готовую продукцию, которую нужно оприходовать, а счет 109.61 закрыть.

[tolicmailru]

После того как дерево срубили, после с ним ничего не делаем, продаем круглы лес. НЗП нет. В текущем месяце деревья не рубили, т.е. готовой продукции выпущено не было. Были общехозяйственные расходы (указывала выше). Как закрыть 109.61?

[Александр Х]

109.61 у Вас быть не должно. 109.61 - себестоимость готовой продукции, а продукции у Вас нет.
Можно оставить на 109.81, если в учетной политике прописано, что общехозяйственные расходы списываются только на себестоимость готовой продукции.
Или с 109.81 списывать на 401.10 (401.20) как внереализационные расходы - затраты на производство, не давшее продукции - п.11 ч.1 ст.265 НК

[tolicmailru]

Да, в учетной политике так и прописано, что общехозяйственные расходы списываются только на себестоимость готовой продукции. При закрытии счетов в конце месяце 109.81 списывается на 109.61. (работаю в 1С 8). Александр, если вы работаете в 1С, то получается мне не проводить документ закрытие производственных счетов в конце месяца, а сделать операцию вручную с указанной вами проводкой. И правомерно ли мои затраты отнести к внереализационным?

[Tassa]

зачем ручной проводкой? а как же документ списание затрат по услугам?

[Александр Х]

Александр, если вы работаете в 1С, то получается мне не проводить документ закрытие производственных счетов в конце месяца, а сделать операцию вручную с указанной вами проводкой. И правомерно ли мои затраты отнести к внереализационным?

У меня нет производства, только услуги. Списываю регламентным документом -

списание затрат по услугам

Ручные операции "забывают" забалансовый, в т.ч. налоговый, учет.
По поводу правомерности писал выше.

[tolicmailru]

Спасибо, Александр. Еще вопрос: з/п рабочим я спишу на 401.20, а все остальное (ГСМ, канцтовары, перчатки х/б и т.д) можно сразу на 401.10?

[Александр Х]

У меня в организации нет учетной политики ((((( Голова затраты учитывает на 401.10 Я - филиал. Мне удобнее на 401.20
На 401.10 получается только доход. По д-ту только НДС.
Д-т 401.20 К-т 109.61 - прямые расходы
Д-т 401.20 К-т 109.71+109.81 - косвенные
Д-т 401.20 К-т любого счета, кроме 109 - внереализационные. Этих операций очень мало, каждую знаю в лицо, они дают разницу между БУ и НУ (сверхнормативных затрат у нас в БУ нет).
Удобно контролировать декларации по НДС и прибыли.
По бюджету 109 вообще не затрагиваю, т.к. выделяемые субсидии на выполнение ГЗ абсолютно не соответствуют себестоимости ГЗ (научные разработки). Все расходы сразу на 401.20.
В финансовую отчетность попадает только 401.30. Он у нас с головой всегда одинаковый.

174-н позволяет учитывать расходы и на 401.10 и на 401.20. Порядок их применения Вы определяете в свое учетной политике. Если появилась не стандартная ситуация (отсутствие реализации, при наличии расходов), Вы просто дополняете УП. И действуете строго в соответствии с ней.

[Tassa]

Д-т 401.20 К-т 109.61 - прямые расходы
Д-т 401.20 К-т 109.71+109.81 - косвенные

ух-ты! а косвенные не распределяете на себестоимость? Себестоимость вообще то включает в себя затраты прямые и косвенные, которые тесно и не очень связаны с производством

[Tassa]

По бюджету 109 вообще не затрагиваю, т.к. выделяемые субсидии на выполнение ГЗ абсолютно не соответствуют себестоимости ГЗ (научные разработки). Все расходы сразу на 401.20.

по бюджету? а при чем тут субсидии? а как же обязанность вести расчет себестоимости услуг за счет субсидий?

[Александр Х]

Tassa, зачем косвенные включать в себестоимость. На что это влияет?

а как же обязанность вести расчет себестоимости услуг за счет субсидий?

Как Вы свяжете научные разработки и услуги?

[Tassa]

[

зачем косвенные включать в себестоимость. На что это влияет?

на полную стоимость услуги, которую вы оказываете

Как Вы свяжете научные разработки и услуги?

а при чем тут вообще научные разработки? Вы оказываете услуги? вот и нужно рассчитывать их себестоимость, т.е. использовать счет 109
Вообще гворя, нужно понимать, что государство обязывает нас вести расчет себестоимости для того, чтоб в дальнейшем выставлять государственное задание на конкурс. И то учреждение получит это гос задание, чья себестоимость окажется ниже. Задумка в общет то какая то вот такая.

[Александр Х]

на полную стоимость услуги, которую вы оказываете

На полную стоимость услуг, которые я оказываю, влияют только цены конкурентов. Моя себестоимость в моем ценообразовании ни какой роли не играет.

Вы оказываете услуги?

В рамках гос задания услуги я не оказываю. В НК есть понятие услуги (ч.5 ст.38), но оно применимо только в рамках налогового законодательства.

И то учреждение получит это гос задание, чья себестоимость окажется ниже.

ГЗ получит то учреждение, чья цена будет ниже. Не себестоимость, а цена. Ни кто не запретит мне субсидировать одни, убыточные, виды деятельности за счет других, прибыльных. В моем случае цена не будет играть решающей роли.

[Tassa]

Что за учреждении у вас такое? если не секрет, просто любопытно стало

[Tassa]

На полную стоимость услуг, которые я оказываю, влияют только цены конкурентов. Моя себестоимость в моем ценообразовании ни какой роли не играет.

А представьте себе, что эта цена оказалась выше себестоимости. Что ж получится, в убыток работаем? Цена - она ж из ничего не сформировалось. Чтото изначально ее предопределило

[Александр Х]

цена оказалась выше себестоимости. Что ж получится, в убыток работаем

В прибыль

Цена - она ж из ничего не сформировалось.

Рынок

Что за учреждении у вас такое?

ВНИИ

[Александр Х]

174-н
62. Принятие к бухгалтерскому учету хозяйственных операций распределения общехозяйственных расходов учреждения, произведенных за отчетный период (месяц) при формировании фактической стоимости изготовления различных видов готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг на основании первичных учетных документов - Справки (ф.0504833) с приложением расчета их распределения, способом, утвержденным учетной политикой учреждения, отражается в соответствии с содержанием хозяйственной операции по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010960211-010960213, 010960221-010960226, 010960262, 010960263, 010960271, 010960272, 010960290) и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010970211-010970213, 010970221-010970226, 010970271, 010970272, 010970290), либо дебету счета 040120000 "Расходы текущего финансового года" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010970211-010970213, 010970221-010970226, 010970271, 010970272, 010970290).
С такой нормативкой работаем

[Tassa]

В прибыль

т.е. вы считаете, что неся расходы превышающие доходы мы получим прибыль? Доходы, заметьте мы получаем от реализации

Рынок

Первоопределящим цены все таки является себестоимость, иначе мы не получим прибыль. Окройте учебник по производственному учету.
Цена=себестоимость+наценка(прибыль). Рынок влияет здесь только на размер наценки.

[Александр Х]

цена оказалась выше себестоимости

расходы превышающие доходы

Это одно и то же?
А еще

Окройте учебник по производственному учету.

[Tassa]

174-н
62. Принятие к бухгалтерскому учету хозяйственных операций распределения общехозяйственных расходов учреждения, произведенных за отчетный период (месяц) при формировании фактической стоимости изготовления различных видов готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг на основании первичных учетных документов - Справки (ф.0504833) с приложением расчета их распределения, способом, утвержденным учетной политикой учреждения, отражается в соответствии с содержанием хозяйственной операции по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010960211-010960213, 010960221-010960226, 010960262, 010960263, 010960271, 010960272, 010960290) и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010970211-010970213, 010970221-010970226, 010970271, 010970272, 010970290), либо дебету счета 040120000 "Расходы текущего финансового года" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010970211-010970213, 010970221-010970226, 010970271, 010970272, 010970290).
С такой нормативкой работаем

Инструкция 157Н

135. Общехозяйственные расходы учреждения, произведенные за отчетный период (месяц), согласно утвержденной учреждением учетной политики распределяются на себестоимость реализованной готовой продукции, оказанных работ, услуг, а в части не распределяемых расходов - на увеличение расходов текущего финансового года.

кроме того, 109 70 - это общепроизводственные затраты, подлежат обязательному распределению в себестоимость, 109 80 - общехозяйственные, могут частично (реже полностью) распределяться в себестоимость, а могут полностью относиться на финансовый результат.

[Tassa]

цена оказалась выше себестоимости

прошу прощения, конечно же, "ниже", "отчепятка"

[Rahsch]

Первоопределящим цены все таки является себестоимость, иначе мы не получим прибыль. Окройте учебник по производственному учету.
Цена=себестоимость+наценка(прибыль). Рынок влияет здесь только на размер наценки.

Вообще-то спрос определяет предложение, а не себестоимость....
Что за производственный учет? Согласно концепции бюджетирования в управленческом учете изначально делается прогноз продаж (выручки), а уж потом составляется производственная программа.

[Tassa]

Что за производственный учет?

потому что расчет себестоимости очень хорошо освещен именно в нем

[Rahsch]

потому что расчет себестоимости очень хорошо освещен именно в нем

А про директ-костинг в нем не написано случайно?

[Tassa]

вообще то тема была про то, как закрывается счет 109.61

[Rahsch]

вообще то тема была про то, как закрывается счет 109.61

Ну Вы же смогли приложить к тебе производственный учет. )
Может, я Вас удивлю, но в зарубежном финансовом учете нет калькуляционных счетов для расчета себестоимости. А то, что у нас называется производственным учетом, составляет часть управленческого.