Помогите, пожалуйста, разобраться с платежами и отчетностью (ИП без работников)

[Инга Москаль]

Уважаемые форумчане! Помогите, пожалуйста, разобраться в платежах и отчетности.

Суть проблемы: Я - ИП без работников.
1. за 2012 год: оплатила страховые взносы с опозданием - только 25 апреля 2013 года (Сумма 17000 с копейками). Налог за 2012 год оплатила вовремя (25 апреля 2013) полностью одним платежом (около 50000 р.) без поквартальных авансов + без вычета суммы страховых взносов. Декларацию подала вовремя.
Вопросы:
Можно ли было все же уменьшить размер налога на сумму взносов?
Может ли мне ИФНС начислить пени за 2012 год в связи с неуплатой поквартальных авансов? Никаких бумажек по тому году от них не приходило. Начинать переживать?

2. за 2013 год: оплатила страховые взносы единовременно (31.12.2013) (Сумма 35000 с копейками). По налогу за 2013 год: оплатила только аванс за 1 квартал (25.04.2013), посчитав, что за следующие кварталы 2013 года авансы можно не платить, т.к. есть переплата за 2012 год в сумме 17000 с копейками, которая их и покроет.
Вопросы:
Могла ли ИФНС засчитать мою переплату по налогу за 2012 год (если её, конечно, можно считать таковой) в счет уплаты авансов по налогу за 2 и 3 квартал 2013 года? Или мне теперь начислят пени?
Можно ли за 2013 год уменьшить налог на сумму взносов за 2013 год, если взносы были уплачены не поквартально?

Прошу прощения за такое количество вопросов. Налоговое законодательство - дремучий лес.....
Заранее большое спасибо за помощь.

[Над.К]

1. Нельзя уменьшить на взносы. Потому что порядок вычета взносов изменился с 1 января 2013 года и взносы, уплаченные в 2013 году уменьшают налог 2013 года. Пени налоговая насчитать может, поскольку авансы Вы вовремя не платили
2. Переплаты нет, но есть уплата взносов, на которую и можно уменьшить аванс за 1 полугодие 2013 года и далее

Можно ли за 2013 год уменьшить налог на сумму взносов за 2013 год, если взносы были уплачены не поквартально?

Конечно можно

[Инга Москаль]

1. Нельзя уменьшить на взносы. Потому что порядок вычета взносов изменился с 1 января 2013 года и взносы, уплаченные в 2013 году уменьшают налог 2013 года. Пени налоговая насчитать может, поскольку авансы Вы вовремя не платили
2. Переплаты нет, но есть уплата взносов, на которую и можно уменьшить аванс за 1 полугодие 2013 года и далее

Конечно можно

Спасибо огромное за ответ.
По этим моментам понятно. Но теперь не могу разобраться, как заполнить несколько пунктов декларации.
Можно ли в п.280 написать сумму всех уплаченных за год взносов: 52872 р
(17208 р (взносы, уплаченные во втором квартале 2013 года за 2012 год) + 35664 р (взносы, уплаченные в четвертом квартале 2013 года за 2013 год))?

Если годовой доход (к примеру) 1 200 000 р., из него: 1 квартал 167 400, полугодие 400 000, 9 месяцев - 850 000 р, получается, что за год я должна заплатить налог 6% , который составит 72000 р. А с учетом уплаченного по итогам 1 квартала аванса по налогу в сумме 10044 р. доплата по налогу за 2013 год должна составить 72000 - 52872 - 10044 = 9084 р.

Теперь начинаются проблемы с заполнением пунктов 030, 040, 050.
В п. 030 ставлю 10044 , в п. 040 ставить 24000? Или уменьшить на произведенный во втором квартале платеж взноса в размере 17208. И тогда в п.040 ставим 6792?
А что делать с п.050? Его не уменьшаем и оставляем 51000, т.к. платеж взносов за 13 год был произведен только в 4 квартале?
Я явно где-то ошибаюсь, в п.060 и 070 никак не получается пресловутые 9084, которые я и хочу доплатить по налогу за 2013 год.
Вообще никак не могу сообразить.... Стыдно за себя..... Помогите, плз!

[Винокурова Юлия]

030 1 0 0 4 4 - - -
040 6 7 9 2 - - - -
050 3 3 7 9 2

[Инга Москаль]

030 1 0 0 4 4 - - -
040 6 7 9 2 - - - -
050 3 3 7 9 2

Юлия, спасибо большое!
С п.030, п.040, п.050 теперь разобралась. Но теперь капитальная загвоздка с п. 060 и 070....
У меня получается по п.070 сумма налога к возмещению за налоговый период 14664...
А мне нужно доплатить налог в сумме 9084 р. (72000 - 52872 (взносы)- 10044 (аванс за 1 квартал) = 9084 р)

В чем ошибка?.... Разве может быть переплата, если знаю, что должна?

[Над.К]

Инга Москаль, в декларации указываются начисления, а не уплаты. Уплатить за год Вы должны сумму стр.260 - стр.280 - то, что уже уплатили в виде авансовых платежей в течение года. Вы не платили аванс за 9 месяцев, хотя должны были. Поэтому и начисления в декларации не сходятся с реальной сумму, которую надо доплатить

[Инга Москаль]

Над.К, спасибо! То есть я могу в декларации оставить переплату в п.070, а заплатить то, что должна?

Я за 2012 год, как теперь выяснилось, неправильно заполнила декларации (в п.030-050 поставила прочерки, т.к. авансы не платила), но сумма налога за год верная была. Как мне нужно поступить: подавать уточнение или уже не суетиться? Требований об уплате пеней за 2012 год не присылали, их еще могут прислать? А может, чтоб не переживать, запросить акт сверки? ИФНС его сама составляет?

[mvf]

или уже не

Уже не.

их еще могут

Могут.

А может

Ну запросите.

ИФНС его сама

Его сама.

[Инга Москаль]

Михаил, благодарю вас!

[shamayra]

Уважаемые формчане , помогите разобраться ;
Ип без работников , оплатил страховые взносы ПФР 15 апреля 2014 г. Т.Е платежи сделаны до подачи декларациипо ЕНВД за 1 кв 2014, но после 31 марта( т.е фактически во втором квартале) Вопрос : Может ли ИП уменьшить сумму налога ( ЕНВД) в декларации за 1 квартал 2014г на сумму этих оплаченных взносов в ПФР ? Или эту сумму нельзя включить в декларацию за первый квартал ? И при этом можно уменьшить сумму налога на 100 % или только на 50 % ? Сумма налога 4500 руб за 1кв 2014 .
С уважением Анна

[Над.К]

Может ли ИП уменьшить сумму налога ( ЕНВД) в декларации за 1 квартал 2014г

нет. Только налог 2 квартала

[shamayra]

нет. Только налог 2 квартала

Уважаемая Надежда , поясните пожалуйста почему нет ? Вот письмо Минфина : http://base.consultant.ru/cons/cgi/o...QUEST;n=123333 ,
из него следует , что можно . Или я что то не так понимаю ?
С уважением Анна .

[Над.К]

Не все письма Минфина одинаково полезны. В этом письме чиновники противоречат даже сами себе, про НК и не говорю.
После этого письма Минфин выпустил несколько с противоположным мнением (Письма Минфина России от 18.09.2013 N 03-11-11/38636, от 02.08.2013 N 03-11-11/31225 и т.д.)

[shamayra]

Спасибо за ответ Надежда , действительно последующие письма имеют совершенно противоположное мнение , чем письмо за апрель . Т.е включать сумму взносов в ПФР в расходы можно только если они уплачены в самом отчетном периоде , а не до даты предоставления декларации . ( за 1 кв до 31,03,за 2 кв до 30,06, и т.д) ?

[Аноним]

нет. Только налог 2 квартала

Подскажите пожалуйста , я так и не нашел ответ - Можно ли , как в прошлом году уменьшать сумму налога на 100 % за счет взносов в ПФ ???

[Над.К]

можно

[Аноним]

можно

Спасибо огромное !