Тема: Экспорт при УСН

Добрый день. ООО на УСН экспортирует товары в Белорусию. Выставляет ТОРГ12, где в графах ставка НДС и сумма НДС ставит прочерки. Выставляет так же счет-фактуру, где в графе ставка НДС и сумма налога ставит БЕЗ НДС.
Никогда не подавали никаких деклараций по НДС, и не подавали никаких подтверждающих документов в ИФНС, т.к.ООО не является плательщиком НДС (находится на УСН).
Сейчас руководство утверждает, что мы обязаны сдавать декларацию по НДС, где мы должны подтверждать ставку НДС 0%, и предоставлять в ИФНС полный комплект документов для подтверждения ставки НДС 0%.


Почитав статьи в Консультанте, не нашла информации, где экспортеры на УСН должны сдавать декларацию и подавать документы. Нашла только, что ИМПОРТЕРЫ должны.
Подскажите, пожалуйста:

1) обязаны ли подавать декларацию по НДС, чтобы подтверждать ставку НДС 0%???
2) есть ли вообще она у нас - ставка НДС 0%, если мы упрощенцы и не являемся плательщиками НДС вообще??? Во всех документах пишем БЕЗ НДС, а не НДС 0%

Заранее спасибо.

Сообщение от irinkaec

экспортирует товары в Белорусию

данная деятельность регламентируется трехсторонним соглашением, а не налоговым кодексом РФ

Сообщение от irinkaec

мы упрощенцы и не являемся плательщиками НДС вообще

данная норма по кодексу РФ

вполне вероятно вы должны действовать по соглашению и подтверждать ставку 0

Выдержка из Консультанта:
"Если вы применяете УСН, то по общему правилу вы не должны платить НДС (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Однако из этого правила есть исключения. Так, "упрощенцы" уплачивают НДС:
1) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ)
2) при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, договорам доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ (ст. 174.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 02.03.2011 N 03-07-11/38).
3) в случае выставления "упрощенцем" счета-фактуры, в том числе по авансовому платежу, с выделенным в нем НДС.
Помимо уплаты НДС в данном случае "упрощенцы", выставившие счета-фактуры с выделенным в них НДС, должны представлять декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом - кварталом"

И вот как понять, если ни один из этих пунктов к нам не подходит!!!

degna, ты чего? Какая ставка 0 у упрощенца?

irinkaec, никакого НДС у Вас нет при экспорте. Только при импорте может быть

Над.К, спасибо большое

есть приоритет международных соглашений, а оно предполагает определенный порядок действий

Вам нужен НДС при экспорте, если Вы его будете возвращать. Вы купили товар с НДС, потом экспортировали в Белоруссию со ставкой НДС 0%. Вот на эту разницу между НДС оплаченной поставщику и нулевым НДС из Белорусии Вам должна налоговая возвращать НДС,если конечно по Белоруссии нет отдельного соглашения. Ну а если Вы купили у поставшика без НДС и продали без НДС то и возврата не существует.

degna, в данном случае никакого приоритета нет. Импорт у упрощенца не облагается НДС, поэтому никакой нулевой ставки быть не может

Сообщение от Над.К

Импорт у упрощенца не облагается НДС

но у автора - экспорт

Тьфу, все ровно наоборот - экспорт не облагается, а импорт как раз облагается ))

экспорт не облагается

Точнее налогоплательщиком он не является. О которых повествует Соглашение.

я с вами не согласна,
тем более что при импорте усн платить ндс именно по соглашению

значит и при экспорте тоже действует соглашение

degna, ты не согласна с НК? НДС платится с реализации товара. Налогоплательщик по УСН не налогоплательщик НДС, кроме импорта. О чем прямо написано в НК. Как Тоня написала, соглашение касается налогоплательщиков, а не всех подряд.
Где и как ты предлагаешь подтверждать ставку 0% неналогоплательщику НДС? И главное зачем?

я считаю что усн не плательщик ндс - только по налоговому кодексу
отношения с РБ регламентируются не налоговым кодексом

вполне возможно, что должны подтверждать

Сообщение от degna

я считаю что усн не плательщик ндс - только по налоговому кодексу

Так это главное. Именно наш кодекс в нашей стране определяет налогоплательщик конкретное лицо или нет. Потому что налог российский. Ни один международный договор не вводит понятия налогоплательщика какого-то налога (и не придумывает этот налог), речь в международных договорах совсем о другом.

Сообщение от Над.К

Именно наш кодекс в нашей стране определяет налогоплательщик конкретное лицо или нет

все ты правильно пишешь, только в данном случае они работают уже не по НК, а по соглашению ,
и в соглашении прописано, что подтверждать ставку

degna, да ёлки... Соглашение не определяет, кто налогоплательщик, а кто нет. Это определяет по российским налогоплательщикам наш НК. А в соглашении не дано определений налогоплательщика косвенных налогов.
По нашему НК упрощенец не налогоплптальщик НДС, поэтому никакого подтверждения не надо. Потому что нечего подтверждать.

расходимся, каждый при своем мнении

degna, тысячи упрощенцев не первый год работают с Таможенным союзом. И только ты знаешь, что они вдруг должны подтвержать ставку 0% по налогу, который они не платят

и в соглашении прописано, что подтверждать ставку

А если не соберут документы/не подтвердят, что делать предлагаешь?

напрасно иронизируешь

Сообщение от Над.К

Соглашение не определяет, кто налогоплательщик, а кто нет. Это определяет по российским налогоплательщикам наш НК. А в соглашении не дано определений налогоплательщика косвенных налогов.
По нашему НК упрощенец не налогоплптальщик НДС, поэтому никакого подтверждения не надо. Потому что нечего подтверждать.

и я считаю что невозможно работать частично по соглашению а частично по кодексу,
а ты именно это и описываешь

возможно это не соответствие

Сообщение от Тоня

А если не соберут документы/не подтвердят, что делать предлагаешь?

ну еще раз -
я считаю что при работе с РБ используется только Соглашение

и работающие по Соглашению обязаны подтверждать ставку 0

degna, я вообще-то не иронизировала раньше. А сейчас буду
Скажи, если ты как физлицо что-то ввезешь из Белоруссии, ты должна будешь подтверждать ставку 0%? Если нет, то почему?
И ты все-таки на вопрос Тони не ответила.

Сообщение от mkf

Вам нужен НДС при экспорте, если Вы его будете возвращать. Вы купили товар с НДС, потом экспортировали в Белоруссию со ставкой НДС 0%. Вот на эту разницу между НДС оплаченной поставщику и нулевым НДС из Белорусии Вам должна налоговая возвращать НДС,если конечно по Белоруссии нет отдельного соглашения. Ну а если Вы купили у поставшика без НДС и продали без НДС то и возврата не существует.

Подскажите пожалуйста! Мы на УСН доходы-расходы. Купили у поставщика товар с НДС 18% в РФ., экспортировали этот товар в США по контракту НДС 0%. Значит мы можем вернуть эту разницу в НДС? И еще мы заключили договор на таможенное обслуживание в РФ, в счетах указан НДС 18%. Счета мы оплатили, но эти расходы нам тоже возмещает по доп. соглашению к контракту фирма из США и тоже по ставке НДС 0%. Эту разницу в НДС мы тоже можем вернуть?

Сообщение от talya

экспортировали этот товар в США по контракту НДС 0%.

Основания?

Сообщение от talya

Значит мы можем вернуть эту разницу в НДС?

Нет. Неплательщик НДС вы.

Сообщение от Тоня

Основания?

А как должны были, мы жен на УСН? В инвойсе стоит НДС 0%. (мне документы все предоставили уже пост фактум, вот я пытаюсь разобраться)
Я тоже считала что мы не можем вернуть НДС, меня смутило сообщение от mkf

мы жен на УСН

Вот именно. Откуда может взяться ставка налога, если нет налоговой базы, т.к. вы неплательщик данного налога.

talya, при УСН нет ставки 0%, потому что при УСН организация неплательщик этого налога. НДС просто нет. Пишется "без НДС". Ставка 0 это специальная ставка для налогоплательщиков НДС

Спасибо большое! Значит инвойс неправильно оформлен. А что касается сообщения от mkf это видимо для плательщиков НДС

в связи с выходом новой счет-фактуры, в которой надо указывать код тнвэд при экспорте в РБ и Казахстан
надо ли упрощенцам выставлять счет-фактуру, и какую ставку там писать? без НДС?