Счет 90,1 в ТСЖ

[Раневская]

Прошу помощи по проводкам. Как быть, когда ТСЖ ведет коммерческую деятельность (ТСЖ. УСН 6%).
Начисление арендатору 62 - 90/1 - отразили задолженность
Получили денежки 51 - 62
Затрат по предоставлению помещения в аренду нет.
6% платим с того, что получили на 51.
А что дальше с 90,1. до каких пор его копить и куда списывать.
Для справки :
Начисления собственникам делаю 76 - 86.
НЕ ПОНИМАЮ!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[Lisaya]

во первых, затраты есть,та же коммуналка и содержание помещения, во вторых, в конце каждого периода 90 закрывается на 99. Остатков на конец годе не должно быть, это не накопительный счет, 99 закрывается на счет прибылей и убытков, 84. А там распределяется, если есть решение распределять

[Александр7272]

А что дальше с 90,1. до каких пор его копить и куда списывать.

"Закрытие месяца" на 99 счет финансовый результат.

6% платим с того, что получили на 51.

Почему 6%, у вас нет страховых взносов? Вы же можете зачесть их уплату в счет налога, но не более 50% от суммы налога.

Начисления собственникам делаю 76 - 86.

Правильно.

[Александр7272]

99 закрывается на счет прибылей и убытков, 84. А там распределяется, если есть решение распределять

Можно расходовать на уставные цели.

[room111]

Напишу вам для полной ясности проводки по коммерческой деятельности.

Выручка от продажи отражается по кредиту счета 90 "Продажи" и дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
Одновременно в дебет счета 90 "Продажи" списывается себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг с кредита счетов 43 "Готовая продукция", 41 "Товары", 44 "Расходы на продажу", 20 "Основное производство" и др.

После того, как отражена выручка на субсчетах 90-3 и 90-4 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" начисляются НДС и акцизы.

По окончании каждого месяца сопоставляется сумма дебетового оборота по субсчетам с 90-2, 90-3, 90-4 с кредитовым оборотом по субсчету 90-1. Выявленный результат представляет собой прибыль или убыток от продаж за месяц.

Таким образом,

Финансовый результат от продажи = Сумма выручки от продаж (кредитовый оборот за отчетный месяц по субсчету 90-1) - Себестоимость продаж и начисляемые с продажи налоги (суммарный дебетовый оборот по субсчетам 90-2, 90-3, 90-4, 90-5, 90-6).

Для отражения финансового результата от продаж используется субсчет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж", результат которого списывается в конце отчетного месяца на счет 99:
Д 90-9 К 99 - отражена сумма прибыли за месяц
Д 99 К 90-9 - отражена сумма убытка, полученного за месяц.

По окончании каждого месяца счет 90 не имеет сальдо, но все субсчета имеют дебетовые или кредитовые остатки, величина которых накапливается.

В конце отчетного года, после списания финансового результата за декабрь, внутри счета 90 закрывают все субсчета. При этом остатки по ним переносятся на субсчет 90-9:
Д 90-1 К 90-9 - списано сальдо субсчета "Выручка";
Д 90-9 К 90-2, 90-3, 90-4 - списано сальдо субсчетов счета 90.
В результате этих записей по состоянию на 1 января нового отчетного года субсчета счета 90 сальдо не имеют.

31 декабря счет 99 закрывается - производится реформация баланса: сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)":
Д 99 К 84 - списана чистая прибыль отчетного года
Д 84 К 99 - списан убыток отчетного года.

Д 84 К 86 - прибыль от коммерческой деятельности направлен на содержание и ремонт, кап. ремонт и т.д.
Д 86 К 84 - убыток от коммерческой деятельности списан за счет СИРа и кап. ремонта.