Зачет возврата после реализации у комиссионера

[Silence]

Подскажите пожалуйста....
Мы комиссионеры. Комитент ежемесячно предоставляет отчет о продаже товара. В майском отчете всплыли минусовые позиции. Т.е. товарная единица была реализована в прошлом отчетном периоде, а в этом ее вернули (не брак), комитент нам эту единицу не возвращает. Как мне выставить ему счет-фактуру? Фактически получается, что комитент представил заниженный на сумму возврата отчет о продаже и комиссионное вознаграждение за май месяц. Если я выдам ему сч-ф. по его отчету, то в ней тоже должны быть минусовые позиции. Не чревато ли это для нас при расчете НДС (отчитываемся мы по месячно)? Какими документами я должна оформить подобный возврат?

[тополь]

Вы что то напутали. Комиссионер отчитывается перед комитентом.И соответственно путаницы в товаре не должно быть. Вы платите НДС с комиссионного вознаграждения

[Денис В.]

Silence,
Имхо, выставляйте, пишите возврат... Если вы комиссионер, то пишите плюсовую и отражайте в журнале выданных, а комитент отразит в книге покупок....

Вопрос: Покупатель, отказавшийся от оплаченного им товара и возвративший его продавцу, возражает против оформления договора купли-продажи в отношении данного товара и не выставляет продавцу счет-фактуру. Порядок вычета сумм НДС при возврате товаров регулируется п.5 ст.171 НК РФ. Полагаем, что в соответствии с Письмом Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/136 покупатель не должен выставлять продавцу счет-фактуру на возвращаемый товар. При этом продавец регистрирует выставленный при его отгрузке счет-фактуру в своей книге покупок. Верно ли такое мнение?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 марта 2005 г. N 03-04-11/60

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении счетов-фактур при возврате товаров покупателем и сообщает следующее.
Как правомерно указано в письме, в соответствии с п.5 ст.171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. При этом необходимо учитывать, что согласно п.1 ст.172 Кодекса вычеты налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, а также документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
Учитывая изложенное, при возврате продавцу покупателем оплаченных им товаров, право собственности на которые перешло к покупателю, продавец имеет право принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по данным товарам на основании счета-фактуры, выставленного покупателем при возврате товаров, и документов, подтверждающих возврат продавцом денежных средств покупателю за эти товары.
Что касается упоминаемого Письма Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/136, то данное Письмо следует применять в отношении возвращаемых товаров, не оплаченных покупателем.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
21.03.2005