Добрый день! Суточные по загранкомандировке рассчитаны по нормам постановления 812. Рублевая сумма превысила 2500 в день. Нужно ли облагать суммы превышения НДФЛ?
 |
Добрый день! Суточные по загранкомандировке рассчитаны по нормам постановления 812. Рублевая сумма превысила 2500 в день. Нужно ли облагать суммы превышения НДФЛ?
На основании чего делаете такой вывод?
НК ст.217
При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700*рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2*500*рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке
Нужно
Я не люблю, когда везёт врагу...
Коллеги, а проводки по удержанию НДФЛ подскажите, пожалуйста? КОСГУ 212?
Дт.302.12.830-Кт.303.01.730.Сообщение от Аноним
Rahsch, отчего ж 302.12 если расчеты с подответным лицом?
Мышь... серая..., предлагаете сразу с х401ххххх дернуть?
Отчего ж? С начисленных суточных)) 208.12
В какой момент будете удерживать НДФЛ?
Rahsch, в тот же самый, что и по з/п, а что?
П. 4 ст. 226 НК РФ: "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате".
В какую дату работник получает доход в рассматриваемой ситуации?
В момент утверждения авансового отчета. То есть принятия обязательства. А на каком счете учитываются обязательства?)))
Rahsch, о чем спор, не пойму? обязательства по подотчетным лицам учитываются на счете 208
С какой стати эти обязательства следует переводить на 302?
вот именно что начисленную)) так и происходит, при фактической выплате начисленная сумма налога и удерживается, т.е перечисление НДФЛ происходит одновременно с перечислением выплаты физическому лицу.
А вот начисление суммы налога - в момент начисления выплаты сотруднику
О том, что
В эту дату должен быть перечислен НДФЛ.
Мышь... серая..., как Вы отразите удержание НДФЛ с использованием счета 208.12, если работник потратил все подотчетные суммы, и они расписаны в авансовом отчете? Т.е. остаток по счету - ноль.
Фактически суточные были ранее получены, чем наступил конец месяца.
А вы названия счетов то знаете?
Ну и корреспонденцию тоже неплохо посмотреть.
Это ж отчего? Вы же сами привели цитату из НК, когда должен быть перечислен НДФЛ
Мышь... серая..., как Вы отразите удержание НДФЛ с использованием счета 208.12, если работник потратил все подотчетные суммы, и они расписаны в авансовом отчете? Т.е. остаток по счету - ноль.[/QUOTE]
С чего Вы это взяли? Из вопроса топикстартера это не следует.
Да нет, конечно! Откуда?! Да и зачем?!А вы названия счетов то знаете?
Ну и корреспонденцию тоже неплохо посмотреть.
При чем тут конец месяца? Начисление суточных происходит в момент утверждения авансового отчета
Мышь... серая..., мы сейчас не про начисление говорим.
Еще раз привожу эту ссылку. Когда работник получает доход в виде суточных, превышающих норму, НДФЛ перечисляется при утверждении авансового отчета. А не удерживается из зарплаты. Вот я у Вас и спрашиваю, как Вы будете удерживать НДФЛ с использованием счетам 208.00, если вся сумма суточных работником была потрачена?
Еще один аргумент против Вашей позиции, который часто указывается на форуме, - это отсутствие соответствующей проводки в Инструкциях № 162н и № 174н.
Rahsch, как раз про начисление и говорим))) начисляем НДФЛ в момент утверждения авансового отчета, а перечисляется исчисленный в момент выплаты
к Вашей же ссылке: начисленный НДФЛ перечисляется в момент выплаты, начисляется НДФЛ, когда начислены выплаты сотруднику. И при чем тут зарплата? Я говорю о том, что начислить НДФЛ нужно с суточных по 212 КОСГУ.
Давайте так. Вы у сотрудников НДФЛ из зарплаты когда удерживаете? Ничисляете? Прям по датам. Журнал операций к примеру за июнь. Начислено зарплаты 10 рублей. Распишите по датам, начисление з/п и удержание налога.
Ваш аргумент совсем не аргумент, Вы и сами знаете и не раз подтверждали, что в инструкции нет огромного количества проводок, так необходимых, именно поэтому мы и пишем наши учетные политики.
Последний раз редактировалось Мышь... серая...; 04.07.2014 в 18:57.
И датой получения дохода для фл все таки является день их фактической выплаты, поэтому и НДФЛ удерживается и перечисляется именно в этот момент
Мышь... серая..., как проводками отразите, если все подотчетные суммы были истрачены? Все-таки командировки планируются на определенное число дней, следовательно, работник, скорее всего, истратит все суточные. То есть после утверждения авансового отчета сальдо счета 208.12 будет равно нулю.
Rahsch, если заранее известно, что суточные будут больше 2500, сразу при перечислением аванса удержать налог
Командировка отменена, или сотрудник вернулся раньше.
Ваши действия?
topalov,я так понимаю это экзамен? Действия аналогичные тем, когда по итогам налогового периода НДФЛ удержан и перечислен в большем размере, чем следовало. Ситуация вполне стандартная, и может возникнуть и без относительно суточных при загранкомандировке.
Это неправильно. Поскольку дохода еще нет. И может не быть никогда
Я ничего не знаю про всякие там КОСГУ, но то, что НДФЛ не начисляется, а удерживается из доходов, это абсолютно точноЯ говорю о том, что начислить НДФЛ нужно с суточных по 212 КОСГУ
Над.К, как нет? Статья 223 НК говорит от обратном. Доход в момент выплаты. Если я плачу (перечисляю, выдаю из кассы) 3000 суточных за один день в командировке, разве не возникает налогооблагаемого дохода?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
