Добрый день!
Помогите пожалуйста разобраться!
Знакомый попросил посчитать НДФЛ. Он получил дивиденды от источников за пределами Российской Федерации. Он резидент РФ. Вроде все ясно.
Дивиденды * 9 % = налог
ОДНАКО: ст. 214 НК РФ Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в
отношении доходов от долевого участия в организации нам говорит:
Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за
пределами Российской
Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к
каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 224 (9 %) настоящего Кодекса.


При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от
источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога,
исчисленную в соответствии с настоящей главой, на сумму налога, исчисленную и
уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник
дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен

(соглашение) об избежании двойного налогообложения.


Казалось бы и тут все понятно посчитали налог и отняли то,что заплатили за пределами РФ.(естественно при условии что все документы в порядке).




НО
тут появляется ст. 232 НК РФ Устранение
двойного налогообложения
1.
Фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом
Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с
законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за
пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской
Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором(соглашением)
об избежании двойного налогообложения.


2. Если иное не установлено
настоящим Кодексом, для освобождения от уплаты налога, проведения зачета,
получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик
должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он
является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила
действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части)
договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о
полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации,
подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
Подтверждение может быть предоставлено как до уплаты налога или авансовых
платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового
периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение
освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов
или иных налоговых привилегий.


В связи с этим, правильно ли я понимаю, что я могу уменьшить сумму налога ТОЛЬКО ПРИ НАЛИЧИИ СООТВЕТСТВУЮЩЕГО ПУНКТА в договоре(соглашении). Если такого пункта нет то плачу все 9 %, даже если сам договор(соглашение) есть.