Нужно перевести убыток на 97 счет

[Татьяна Лысенко]

Коллеги, добрый день, прошу Вашей помощи, заблудилась в решении.
Нам нужно перевести убыток на 97 счет, т.е часть расходов в ну будет перенесена на 2014г. Это требование налоговой. И теперь я в замешательстве:
У меня два типа решения:
1. В БУ ставлю все на непринимаемые и заново все пересчитываю обротку?
2. Или можно убыток перенести общей суммой в дебет 97. Не знаю проводку.
Отчет за 2013г. уже сдали.
Спасибо за помощь.

[Январь]

Правильный вариант - не исполнять необоснованные требования налоговой

[Kvalex]

Если Вам очень нужно показать прибыль за 2013 год и затраты законно отразить в 2014 году, то делаете следующее:
1. Находите наиболее удобные расходы, которые можно изъять из НУ (т.е. фактически допустить ошибку) и убираете их, в БУ можно не менять.
2. Сдаете уточненную декларацию с минимальным налогом к доплате (обязательно к доплате).
3. Составляет бух. справку в текущем году о выявлении неучтенных расходов 2013 года и списываете в 2014 г. на основании п. 1 ст. 54 НК РФ.
Позиция Министерства РФ по данному вопросу изложена в письме от 13 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/261 «Учитывая то, что в рассматриваемом случае допущенная ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль организаций в налоговом (отчетном) периоде, в котором был не учтен соответствующий расход, налогоплательщик вправе, применяя п. 1 ст. 54 НК РФ, произвести перерасчет налоговой базы по данному налогу в том налоговом (отчетном) периоде, в котором обнаружена ошибка».

а отнесение расходов на 97 счет - это полная ерунда.

выявленные расходы можно учесть по строке 301(убытки прошлых налоговых периодов), но с большой долей вероятности налоговая пришлет сообщение с просьбой разъяснить, что вы там такое учли (ну и разъясните, ссылаясь на НК)

правда будет сложно объяснить будущим проверяющим (которые явно не будут в курсе Вашей ситуации) почему вы сначала учли эти расходы, а потом допустили ошибку и не учли в корректировке - в общем фантазируйте.

[Татьяна Лысенко]

Если Вам очень нужно показать прибыль за 2013 год и затраты законно отразить в 2014 году, то делаете следующее:
1. Находите наиболее удобные расходы, которые можно изъять из НУ (т.е. фактически допустить ошибку) и убираете их, в БУ можно не менять.
2. Сдаете уточненную декларацию с минимальным налогом к доплате (обязательно к доплате).
3. Составляет бух. справку в текущем году о выявлении неучтенных расходов 2013 года и списываете в 2014 г. на основании п. 1 ст. 54 НК РФ.
Позиция Министерства РФ по данному вопросу изложена в письме от 13 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/261 «Учитывая то, что в рассматриваемом случае допущенная ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль организаций в налоговом (отчетном) периоде, в котором был не учтен соответствующий расход, налогоплательщик вправе, применяя п. 1 ст. 54 НК РФ, произвести перерасчет налоговой базы по данному налогу в том налоговом (отчетном) периоде, в котором обнаружена ошибка».

а отнесение расходов на 97 счет - это полная ерунда.

выявленные расходы можно учесть по строке 301(убытки прошлых налоговых периодов), но с большой долей вероятности налоговая пришлет сообщение с просьбой разъяснить, что вы там такое учли (ну и разъясните, ссылаясь на НК)

правда будет сложно объяснить будущим проверяющим (которые явно не будут в курсе Вашей ситуации) почему вы сначала учли эти расходы, а потом допустили ошибку и не учли в корректировке - в общем фантазируйте.

Спасибо, т.е. зайти в документ 1С и просто по НУ убрать проводки?
Или же ничего не менять а просто изменить в декларации?

[Kvalex]

просто по НУ убрать проводки?

В общем да.
все зависит от Вашей программы (напр. в "УПП" галочки НУ можно снять, в "базовой версии" сумму НУ ручками удалить и т.п.)
Восстановить в новом периоде сложнее, так чтобы списание корректно делалось (лучше через счет 91.02 это делать)
Плюс велось ли ПБУ18? - разницы полезут... В общем главное понимать, что в результате должно получиться, а как - это уже полет творческой мысли.