 |
Добрый день. Просьба подсказать. ИП весь 2013 год был на ОСН (услуги).
С 2014 перешел на УСН доходы.
В 1 квартале 2014 ему пришли деньги за услуги 4 квартала 2013, когда он был на ОСН.
Этот доход мне облагать 6% и платить ав. платеж по УСН за 1 квартал 2014 или в начале след. года подавать 3-НДФЛ за 2014 год и облагать этот доход 13% с уплатой авансового платежа по НДФЛ за 1 квартал 2014???
Заранее спасибо.
.Сообщение от Razum4ik
Очень прошу совета. Завтра надо отправить авансовый платеж!!!
нет,вы же учли этот доход в 2013 году
1.напиши текст вопроса...прочти вопрос...
2.сам понял о чем хотел спросить?тогда жми на кнопку...
Налог платился с оплаты. Оплаты не было, в 3-ндфл его не подавали. Деньги пришли только сейчас.
Нашла ответ, может кому понадобится )
Письмо Минфина от 18.09.2013 г. № 03-04-05/38629
Вопрос: Об учете ИП в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, доходов в виде погашенной покупателем задолженности, возникшей до перехода на УСН.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 18 сентября 2013 г. N 03-04-05/38629
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, в виде погашенной покупателем задолженности, возникшей до перехода на упрощенную систему налогообложения, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.17 гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса датой получения доходов налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Учитывая изложенное, денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем в период применения упрощенной системы налогообложения за товар, отгруженный в период применения общего режима налогообложения, по нашему мнению, должны быть учтены в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) на дату их поступления на расчетный счет индивидуального предпринимателя и включаться в налоговую базу по упрощенной системе налогообложения.
Источник: КонсультантПлюс
Очень прошу ответить Над.К. !
Так все же - считать Письмо Минфина от 18.09.2013 г. № 03-04-05/38629 - как ответ на этот вопрос - или нет?????
Наше ИП - в том году было на ОСНО - а с 2014 - на УСН6%.
У меня такая точно ситуация - услуги выполнены в 2013 году , а оплата часть прошла в 2013, часть - в январе этого года , а большая часть - еще даже не знаем - когда СК оплатит. Суммы - очень большие - очень переживаю - как поступить - перечислять ли 18% НДС с поступивших (и тех которые еще поступят) или обложить всё 6% и - хорош ???
ИП не оно, а он или она
Учитываете в 2014 году. У ИП кассовый метод. Пришли деньги, есть доход. Не пришли, нет дохода
Уважаемая Над.К. ! Не поняла , простите .... Т.е. - я не перечисляю НДС и не сдаю Декларацию по НДС в этом году?
НДС Вы должны были уплатить за 2013 год, потому что НДС считается по начислению, а не уплате. Вы должны были после оказания услуг выставить счет-фактуру и записать её в книгу продаж. Вы сделали это?
НДФЛ этот доход никак не облагается, потому что он облагается налогом по УСН 6%. Потому что доход получен, когда ИП применяет УСН.
Значит - в прошлом году-мы делали все неправильно? У нас по Учетной политике - в прошлом году в 1С - стояла галочка на ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ИП ДЛЯ УЧЕТА НДС - "По оплате". Нами за год были закрыты Акты и выписаны с/ф на сумму 6,0 млн руб. А оплата прошла - только 3,5 млн.руб. Т.е. мы сдали Декларации - все! в том году - не правильно?Потому что в Книгу продаж попали только те с/ф , которые были оплачены. Теперь , как я понимаю - мы должны сдать по всем Декларациям корректирующие - и указать сумму к перечислению в бюджет - с 6,0 млн руб. ? Потом сдать НДФЛ - по оплате. А потом еще - когда в этом году будут приходить суммы оплаты - то еще и 6% с них оплачивать ? Так я поняла? Над.К. , простите , что дергаю вас , но - ИП на ОСНО - у меня было первый раз. Спасибо заранее!
это как? Что у Вас за программа?
В книгу продаж идут все выписанные сч-ф по отгруженным товарам+сч на авансы
1С 7,7
1С 7.7 Учет и отчетность предпринимателя. На закладке - Сервис-Настройки-Налоговый учет - есть окошко - Порядок определения налоговой базы для учета НДС - 1. По отгрузке 2. По оплате. У нас стоит - по оплате
Да, посмотрела. Есть там такое. давно в этой программе не работала. Не знала, что там такая идиотская возможность предусмотрена, противоречащая НК.
Точно у Вас не вся отгрузка в декларациях по НДС отражена?
Да, но можно затаиться и надеяться, что налоговая не заметит.
Да. Сначала мы показывали с/ф на авансы , потом - по мере закрытия Актов выполненных работ- авансы возвращались , а по реализации ( оплаченным!) начислялся НДС. Я даже боюсь представить - что теперь будет. Это же пени по НДС какие пойдут!!! Да еще 6% ! Что за Законодательство такое! Получается - облагается дважды. А затаиться-не получится , мы работали со Строительной компанией в Сочи , они получали , я так думаю , бюджетные денежки. И боюсь - что нас по ним могут выявить и потрепать еще. Хотя - очень хочется затаиться.
Причем тут законодательство? Вы претензии писателям 1С предъявляйте, которые забыли убрать галочку, которой не должно быть
Что облагается дважды? Полученный НДС налогом по УСН не облагается. Но он должен быть быть начислен и уплачен в 2013 году.
Я имею ввиду - когда в 2014 году пройдут оплаты задолженности по тем недоплаченным суммам 2,5 млн руб (которые я внесу в корректирующую за 2013 год) , то мне нужно будет еще и обложить их УСН6% (2.500.000-НДС)*6%). Получается - мы оплатим за те суммы 24% (НДС 18% за 2013 и 6% за полученный фактически доход в 2014) ??? Правильно?Потому что в Книгу продаж попали только те с/ф , которые были оплачены. Теперь , как я понимаю - мы должны сдать по всем Декларациям корректирующие - и указать сумму к перечислению в бюджет - с 6,0 млн руб. ? Потом сдать НДФЛ - по оплате. А потом еще - когда в этом году будут приходить суммы оплаты - то еще и 6% с них оплачивать ? Так я поняла? Над.К. , простите , что дергаю вас , но - ИП на ОСНО - у меня было первый раз. Спасибо заранее!
NORD_KNV, Вы в выигрыше от перехода на УСН? 24% на УСН меньше, чем 18+13 на ОСНО?
Правильно.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
