Исправление ошибки в бух учете ООО на УСН

[losevamarusya]

ООО на УСН 15% закупает оборудование и инструмент для сдачи в аренду с 2011 г. В 2014 обнаружены ошибки: при сдачи инструмента в аренду оформлялась ТОРГ 12 как реализация. В результате висит дебеторская задолженность у контрагента, хотя он платит только фиксированный платеж по договору аренды, и обнаружила, что инструмент оплачен поставщику полностью, но в затраты не проведен. Как правильно все исправить? Баланс за 2013 г уже сдан.

[Январь]

Ошибки в бух.учете исправляются датой обнаружения. Убрать лишнюю реализацию 84 - 62, добавить неучтенные расходы 84 - 60

[losevamarusya]

Большое спасибо за ответ. Там достаточно большая сумма. Вероятно за этот год будет минусовой доход. Налоговая может потребовать разъяснения? Бухгалтерскую справку писать?

[Январь]

Бухгалтерская прибыль налоговой не интересна.
Бух.справку, да, надо написать

[losevamarusya]

Я правильно поняла, что эта корректировка пройдет в затратах этого периода, уменьшив налогооблагаемую базу и налог УСН?

[Январь]

Про налог я ничего не говорила, да и вы про бух. учет спрашивали

[viktoriam]

УСН - вы же на кассовом методе начисления налогов. Имеют значения только полученные и отданные деньги. Свой бухтучет исправляйте. К начислению налогов он не имеет никакогоотношения

[losevamarusya]

Да, но инструмент оплатили, получили и по расходу эти суммы не прошли, так как были оприходованны на сч.41 и отгружены арендатору, который их и не оплачивал. Как я понимаю их надо было оприходовать на сч. 10, списать на затраты и передать по реестру. Сложность еще и в том, что это не разовая сделка, а закупался инструмент регулярно в течении года и передавался по такой схеме арендатору. Поэтому и образовалась большая дебеторка. Получается в тот период из-за неверого приходования неправильно был расчитан налогооблагаемый доход и соответственно сам налог. В бух учете я поняла как делать корректировку, а вот что делать с декларацией за прошлые года? Подавать корректировочную?

[viktoriam]

losevamarusya,
вы на УСН 15% это значит "доходы минус расходы"

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

.....

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.


Это означает что в формировании налоговой базы играют роль только деньги которые пришли к вам за услуги и которые вы оплатили.
Ошибки в БУ исправляйте. Они никак не влияют на налогооблагаемую прибыль.

Если вы впринципе неправильно начисляли налог то это уже совершенно другая история - а не исправления БУ.

так как были оприходованны на сч.41 и отгружены арендатору, который их и не оплачивал.

ну так убейте эти проводки и все!

Да, но инструмент оплатили, получили и по расходу эти суммы не прошли

Получается в тот период из-за неверого приходования неправильно был расчитан налогооблагаемый доход и соответственно сам налог

Оприходование товара никак не влияет на расчет налога, собственно как и отгрузка.