Изменение цены в договоре отражение в учете

[Ириналап]

Здравствуйте.

Согласно доп. соглашению в договоре с продавцом изменили цену товара, цена стала меньше. доп. соглашение датировано этим годом. Товар был отгружен в прошлом году. Каким образом необходимо нам отразить данную операцию в бухгалтерском учет? Что произойдет с налоговым учетом? Необходимо ли нам выставлять корректировочную счет-фактуру, т.к. наша компания является плательщиком НДС?

[bronzza]

нужна корр. сч-ф на уменьшение, на мой взгляд, датированная датой доп.согл.
у вас сумма ндс по начислению уменьшится (будет переплата по налогу), а у покупателя уменьшится сумма вычета по ндс (недоплата по налогу).
насчет декл. по ндс, не знаю, вам наверное можно не сдавать уточненку (т.к. переплата) (а когда тогда? учесть изменения датой тек. периода?), а вот покупателю придется, если он плательщик ндс, т.к. он взял в вычет больше, чем мог по вашей первоначальной сч-ф.
но точно не уверена, посмотрим, что вам другие пользователи ответят.

[Январь]

По НДС не надо уточненок, в этом и прелесть корректировочных счетов-фактур.
При уменьшении стоимости у продавца будет вычет по НДС на разницу, у покупателя восстановление НДС на разницу, и все это не задним числом, а датой корректировки.
В бух.учете отражаете текущим годом, Так как это изменения за прошлый год, то не через 90 счет, а 84 или 91 (если сумма не существенная)
А вот по налогу на прибыль уточненка, хотя продавцу можно попробовать воспользоваться статьей 54 и показать в текущей декларации "убыток прошлого года, выявленный в текущем", у него занижения налога нет.

[Server56]

хотя продавцу можно попробовать воспользоваться статьей 54 и показать в текущей декларации "убыток прошлого года, выявленный в текущем"

Считаю, что не можно, а нужно.
Ведь это не ошибка, а доп.соглашение 2014 года.