Расчет налога с мат. выгоды от выдачи ООО займа физ. лицу
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если выдали ФЛ процентный займ 1 млн. руб. на 3 года под 1% годовых, ставка рефинансирования на дату выдачи займа 8.25%, на дату возврата долга 8%. Cпустя этот срок ФЛ возвращает займ - как налог нужно заплатить с матер. выгоды и вообще будет ли она?
Мой расчет:
ставку рефенансирования при расчете берем на момент возврата займа т.е. 8% - правильно?
тогда получается исходя из нашей задачи (2/3)*8% = 5.3333%;
превышение суммы % за пользование заемными средствами исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования над суммой %, исчисленной исходя из условий договора, получается: 5.3333% - 1% = 4.3333%
Мат. выгода получается: 4.3333% * 1 000 000 руб. * 3 года = 130 000 мат. выгоды физ. лица и с этой суммы ФЛ нужно налог в налоговую 130 000 руб * 35% = 45 500 руб.
Скажите, пожалуйста, правилен ли расчет? Если неправелен - подскажите, пожалуйста, где.
P.S. Сам не бухгалтер (но нужно разобраться), поэтому прошу строго не судить.
Заранее спасибо
Ответить с цитированием
