Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться с зачетом по страховым взносам.
В мае 2014 года Пенсионный фонд произвел нам зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов. По их данным на начало 2014 года за нами числилась переплата взносов в ТФОМС 516 руб. и перплата пеней в ТФОМС на 17 руб. Зачет Пенсионным фондом был сделан как платежи в счет будущих периодов на счет взносов в ФФОМС. Однако у меня в ОСВ по ТФОМС не числится переплата, но есть дебетовое сальдо на счете 69.04 в сумме 451 руб. (эта сумма висит с конца 2011 года как начальные остатки, а до этого периода бухгалтерской базы нет, а заниматься восстановлением учета у меня пока нет времени). Подскажите, пожалуйста, правильные ли я проводки сделаю в мае 2014г.:

Д 91.02 К 69.04 - 451 руб.
Д 69.03.1 К 91.01 - 516 руб.
Д 69.03.1 К 91.01 - 17 руб.

И в налоговом учете обязательно ли делать проводки? Тогда ведь уточненки нужно подавать?