Начисление и уплата страховых взносов по договору подряда

[Аноним]

Здравствуйте, небольшая организация. планируем заключить договор подряда с физическим лицом на срок с 01.07.2014 по 28.03.2015.
Сумма общего вознаграждения по договору - 900 000 руб., порядок расчета - аванс 30% в августе 2014, окончательный расчет - в феврале 2015 (после подписания акта)
Мне (как бухгалтеру) хотелось бы использовать принцип уменьшения % страховых взносов после превышения предельной базы, но это рассматривается в течение одного года. В связи с эти вопрос с уплатой и начислением страховых взномов:
1) аванс 30% в августе - нужно ли платить ндфл и взносы в ПФР/ФФОМС?
2) можно ли все взносы единовременно начислить/уплатить в феврале 2015? или с учетом аванса такая ситуация невозможна?
Другими словами - начисляются ли взносы сразу со всей суммы после подписания акта приемки или начисляются 2 раза - с аванса и с окончательного расчета?

[Генук]

2

[GSokolov]

аванс 30% в августе - нужно ли платить ндфл и взносы в ПФР/ФФОМС?

НДФЛ нужно, взносы - нет.

можно ли все взносы единовременно начислить/уплатить в феврале 2015?

Нужно. Взносы начисляются на начисленные суммы в бухучёте, НДФЛ - на любые выплаченные суммы по договору.

[Генук]

GSokolov, Минфин в лице г-на Разгулина утверждает, что на авансы надо и взносы исчислять... спорить с Минфином не советую... не тот случай, чтобы переть на Минфин рогом...

[Над.К]

А Минфин не регулирует начисление взносов

[Генук]

Над.К, я понимаю, что формулировка

Статья 11. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как:

1) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения) - для выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов, указанными в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона;

неудачная...

что такое "начисление выплат"?

инспектор ПФР вполне может посчитать проводку 76-51 как начисление выплаты... вот почему НАДЁЖНЕЕ овзносить, нежели потом долго и нудно спорить в судах...

[Над.К]

Посчитать он может вообще что угодно. Но выплата денег начислением никак не является )
И аванс может быть возвращен в связи с невыполнением договора. И как потом возвращать взносы? После сдачи отчетности.

[Генук]

вот разгулинские изыски:
http://ufk55.narod.ru/glavbuh/nalogy/02/07/5.doc

моё мнение: из-за двойственной формулировки лично я и авансы договорникам облагаю взносами, правда, если таковые прописаны в договоре...

[Arhimed0]

Генук, а если договор будет расторгнут, аванс будет возвращён
что со взносами делать ?
уточнёнки, письма на возврат, уточнёнки по всем налогам, .....

[Над.К]

Да начисляйте, кто ж запрещает. Только на каком основании на эти начисленные взносы будете уменьшать налог на прибыль?