Подскажите с определением места оказания услуги.

[м.с.кузнецова]

У нас журнал, оказываем услугу Казахстану по размещению информации о Казахстанском предприятии на страницах нашего журнала.
На территории какой страны получается оказывается эта услуга? Заказчика - Казахстана или исполнителя РФ??
Можно или нет ставить НДС 0%??

[Тоня]

Можно или нет

Нет.
Рекламу в своем журнале размещаете? Место реализации определяется по покупателю, у вас НДС нет.

[м.с.кузнецова]

Нет.
Рекламу в своем журнале размещаете? Место реализации определяется по покупателю, у вас НДС нет.

Не очень поняла ответ. в моей голове он сам себе противоречит, поэтому уточню Место реализации определяется по покупателю, т.е. Казахстан? Значит мы Российская компания в счете ставим без НДС?

[Тоня]

Да.

[Morena]

а если Росс. компания оказывает консультационные услуги немецкой компании (НДС по покупателю), но на территории Казахстана (на заводе в Казахстане), туту все равно НДС по покупателю, по немцам и если у них филиала в РФ нет, то без НДС?

[Тоня]

туту все равно НДС по покупателю, по немцам

Да.

[Morena]

т.е. будет ставка "Без НДС"...... простите за глупый вопрос, ее надо как-то подтверждать? вести раздельный учет? входящий НДС как-то отдельно учитывать?

[Morena]

а как по правилам ,если у немцев есть филиалы в РФ, в Казахстане нет, а в РФ есть, мы можем считать, что покупатель находится в РФ? или если филиалы не связаны с данными работами, то место реализации поределеяется по голове?

[Morena]

вот нашла: налогоплательщик имеет право не применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство. Все суммы налога, предъявленные такому налогоплательщику продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 НК РФ.

ну у нас такая услуга единожды прошла, порог мы не превысим.

[Morena]

а если эти услуги рассматривать как услуги по предоставлению персонала немецкой компании?! но не в месте деятельности покупателя, а в стороннем месте, в Казахстане?! есть разницы?

вроде как есть:
если персонал работает не в месте деятельности покупателя, то место реализации услуг по предоставлению персонала определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей услуги по предоставлению персонала (письма Минфина России от 06.07.2007 N 03-07-08/184, от 14.06.2007 N 03-08-05). Т.е. в таком случае НДС с реализации будет?

[Тоня]

т.е. будет ставка "Без НДС"..

А ты видишь такую ставку в 164-НК?

если у немцев есть филиалы в РФ

Откуда дровишки? Предположение или в договоре имеет место быть"..на основании места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство).."?