Договор займа сотруднику

[главбух911]

Здравствуйте , помогите правильно все оформить. Выдали беспроцентный заем сотруднику в размере 300 000 руб. Установлен ежемесячный график выплат. Заем беспроцентный, поэтому у сотрудника появляется материальная выгода в виде экономии на процентах. Вопрос Я должна удержать НДФЛ с 300 000 или с 8 333,33 (ежемесячная выплата) или еще есть вариант ??

[mvf]

НК-212-2-1.

[CaT-CaT]

НДФЛ надо удерживать не с суммы займа, а с суммы материальной выгоды ))
а мат. выгода каждый мес считается с остатка суммы займа. Грубо говоря, 1 мес. с 300 тыс, второй мес. с (300 тыс - 8333,33) и т.д.

[ZloiBuhgalter]

а мат. выгода каждый мес считается с остатка суммы займа. Грубо говоря, 1 мес. с 300 тыс, второй мес. с (300 тыс - 8333,33) и т.д.

Вы не пререгрелись?

с 2/3*ставку рефинансирования, на день расчёта процентов.

[CaT-CaT]

Вы не пререгрелись?

с 2/3*ставку рефинансирования, на день расчёта процентов.

а вы грубиянить изволите? ай-ай-ай

во-первых, займ без процентов, а во-вторых, вопрос был не про формулу расчета мат. выгоды (она и школьнику известна, вам отдельно "браво", за то что вы ее тоже знаете), а про то с какой суммы удерживать НДФЛ. Я в своем ответе, лишь уточнила, что рассчитывая мат.выгоду каждый мес придется брать фактическую сумму оставшегося "долга", а не 300 тыс. и не 8333,33, про которые было написано в вопросе.

[ZloiBuhgalter]

а про то с какой суммы удерживать НДФЛ

то рассчитывая мат.выгоду каждый мес придется брать фактическую сумму оставшегося "долга", а не 300 тыс

Бред продолжается?

С какого бодуна вы считаете ОСТАТОК займа ВЫГОДОЙ?

Процентная ставка по займу не меняется (если только не изменится ставка рефинансирования), меняется остаток займа. Вот от него и рассчитываете:

(Сумма займа - уплаченная сумма {ежемесячной выплаты})х(две трети ставки рефинансирования)=материальная выгода.

НДФЛ ставка 35%

Возможно придётся учитывать количество дней в месяце (сколько прошло до уплаты части долга, а сколько дней после, и считать ставку от разных сумм)

[CaT-CaT]

на вашем месте следовало бы сделать вид, что забыли заглянуть в эту тему ) а лучше - извиниться.

ибо написали всё тоже самое, что и я, только другими словами ))
ну да, согласна, этим можно неимоверно гордиться

(прям настроение с утра поднялось, спасибо! )

[ZloiBuhgalter]

на вашем месте

Вы не на моём.

а лучше - извиниться

С какого перепугу?

[главбух911]

Здорово, что все знают как считать надо. Только мне не понятно.
(Сумма займа - уплаченная сумма {ежемесячной выплаты})х(две трети ставки рефинансирования)=материальная выгода. Вычислила материальную выгоду. Дальше умножаю на 35 % и эту сумму надо удерживать.? И так каждый месяц.
Количество дней в месяце надо учесть если сумма меняется. Я правильно все поняла?

[ZloiBuhgalter]

По ГК проценты по кредиту (займу) начисляются ежемесячно, не так-ли?

Но. Ставка рефинансирования=годовой ставке, не так-ли?

Допустим:

Выплаты по договору у вас каждое 10ое число следующего месяца. В размере 30000р.



Займ 300000.00 дан в январе.
31.01.2014 делаются пометки в "доходах" сотрудника
300000х8,25%(текущая ставка рефинансирования)х(2/3)х(31/365{на один месяц})=1375р.
1375х35%=481,25 ->481р

28.02.2014
День уплаты долга считается днём окончания долга.
Считаем 10 дней

300000х8,25%(текущая ставка рефинансирования)х(2/3)х(10/365{на десять дней})=452.05 р.
452,05х35%=158,22 ->158р

Считаем 18 дней с суммы 270000р
270000х8,25%(текущая ставка рефинансирования)х(2/3)х(18/365{на 18 дней})=732.33 р.
732.33х35%=256,32 ->256р.


Дальше продолжать?

[главбух911]

в принципе да понятно. Только почему если выплата каждого 10 числа месяца, 18/365 ??

Считаем 18 дней с суммы 270000р
270000х8,25%(текущая ставка рефинансирования)х(2/3)х(18/365{на 18 дней})=732.33 р.
732.33х35%=256,32 ->256р.

[ZloiBuhgalter]

Только почему

Значит не поняли
продолжаем:

31.03.2014
День уплаты долга считается днём окончания долга.
Считаем 10 дней

270000х8,25%(текущая ставка рефинансирования)х(2/3)х(10/365{на десять дней})=406.85 р.
406,85х35%=142,40 ->142р



Считаем 21 дней с суммы 240000р
240000х8,25%(текущая ставка рефинансирования)х(2/3)х(21/365{на 21 день})=759.45 р.
759.45х35%=265,81 ->266р.

Снова дальше продолжать?

[главбух911]

Снова дальше продолжать?

Cчитаем 23 дня 210 000*8,25%*2/3*(23/365)=727,81
727,81*35%=255

[ZloiBuhgalter]

Cчитаем 23 дня 210 000

Я поставил условие: долг платим 10го (суббота и воскресение тоже считаем ВОЗМОЖНЫМИ днями платежа.)

В марте - 31 день
с 1ого по 10ое - 10 дней
С 11ого по 31 - 21 день
Вот в марте я так и считал.

В феврале - 28 дней
с 1ого по 10ое - 10 дней
С 11ого по 28 - 18 дней
В феврале я так и считал.

Выдан займ 1ого января, я считал что целый месяц ничего не платили (долги не отдавали)

Дальше разъяснять?

Эти даты платежа выдачи займа и уплаты сотрудником долга я брал условно. Вы поставите свои цифры в формулы. Или это так сложно?

[ZloiBuhgalter]

Условия ГК о МЕСЯЧНОМ расчёте процентов по умолчанию (если иное не прописано в договоре, а у вас не прописано, ибо договор безпроцентный), вы наверно знаете?

[Зелёный бухгалтер]

добрый день! подскажите правильно ли я понимаю..
посчитала мат выгоду = 16 752,55
НДФЛ 35% с мат выгоды 16752,55*35%=5 863
Зп сотрудника 14 000 -13%= 12 180
Аванс был выдан: 5000
Зп = 7180
И как дальше? возврат займа был 25.06 в полной сумме, НДФЛ 35 % организация перечисляет в день погашения займа за счет собственных ср-в на р/сч. А в день выплаты ЗП удерживает ее с сотрудника.

ЗП 04.07 я должна удержать из ЗП 35% (5863). по НК не более 50%. Эти 50% со всей зп или с остатка? т.е. ЗП к выплате 7 180-5863 = 1317 на руки, или 7180/2=3590, не более данной суммы удержать, а остальные 2273 удержать с аванса? Спасибо!

[ZloiBuhgalter]

Эти 50% со всей зп

Считать надо весь доход.
НДФЛ не бывает "частичным"..
Он бывает ИСЧИСЛЕННЫМ и УДЕРЖАННЫМ.
Всё.

[Зелёный бухгалтер]

т.е. в день выплаты зп я и удерживаю сумму 35%, 5863, т.к. зп 14 000 по полам 7 000, то я не превышаю 50%. верно?

[ZloiBuhgalter]

Причём здесь пополам?

З/п = 14000 и 35% (с суммы матвыгоды) это НДФЛ и к УДЕРЖАНИЯМ (исполнительные листы, возмещение ущерба и т.п.) это не имеет никакого отношения.

[Зелёный бухгалтер]

НК ст. 226 п.4 Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

[Зелёный бухгалтер]

пополам, чтобы больше нужного с сотрудника не удержать, я и хочу понять я смотрю меньше или больше 50% от суммы выплаты всего оклада, т.е. 14 000, или оклада минус аванс 14 000-5 000, т.к. аванс я раньше выплатила уже.

[ZloiBuhgalter]

З/П
Ключевое слово. Аванс - часть з/п выплаченная заранее. Всё удерживаете с 14000.
Если не можете полностью, т.к. 1820(с з/п) + 5863(с матвыгоды)=7683>7000(50%)
то удерживаете 7000, а 683р - накапливается как долг сотрудника.По окончании года указываете что за сотрудником долг но НДФЛ. (когда будете сдавать 1 апреля НДФЛ за год).
А если он выплатить не сможет и уволится, то информируете ФНС о невозможности удержать. Пусть сам с ФНС расплачивается.

[Зелёный бухгалтер]

ну вот уже яснее, тогда остаток 683 р. удержу в след. месяце, при выплате зп.

[ZloiBuhgalter]

Если больше матвыгод не будет.

[Зелёный бухгалтер]

да, конечно. Спасибо совершенно не ZloiBuhgalter

[Зелёный бухгалтер]

а вот еще следом вопрос , у меня возникла сложность в оформлении займа с 1с зуп. вы ZloiBuhgalter, оформляли б/п займ в этой программе

[ZloiBuhgalter]

Вопросы по программам 1С задаются в соответсвующем разделе форума.

[Зелёный бухгалтер]

ок! спасибо

[Зелёный бухгалтер]

Добрый день! Я ранее писала свои вопросы и вроде разобралась. но зачем-то полезла опять в инет и вычитала. что НДФЛ с мат. выгоды нужно перечислить в том размере в котором можно удержать с сотрудника.... это так? или я перечисляю всю сумму налога, а потом постепенно списываю её с работника?

[Зелёный бухгалтер]

позвонила в ИНФС, сказали , что за счет собственных ср-в организация не должна перечислять НДФЛ, только за сч. зр-в работника, соответственно, если НДФЛ 35% с матвыгоды больше 50% от дохода сотрудника, то перечисляем частично, остаток в другом месяце