НМА или РБП

[Alka]

Доброго времени суток!
Возник снова вопрос по НМА. Нам физ. лицо передает по договору исключительную лицензию на патент на четыре года.
1. Будет ли это НМА – ведь права мы приобретаем на время, хоть и исключительные. По договору патентообладателем остается физ. лицо, а мы лишь только патентодержателем. Читая ПБУ и НК – прихожу к выводу, что это не НМА.
2. Надо ли начислять ЕСН (без ФСС) на данный договор, НДФЛ я удерживаю.
3. В договоре прописано «единовременное вознаграждение составляет 11000 …. Для патентообладателя все суммы признаются суммами нетто…», т.е. НДФЛ я удерживаю с 11000 или на руки я должна выдать уже 11000?
Заранее спасибо всем, кто откликнется!!!

[BorisG]

1. Да, это соответствует пп. 3 и 4 ПБУ 14/2000, следовательно НМА.
На основании чего Вы пришли к выводу, что это не НМА?
2. Надо. п. 1 ст. 236 НК.
3. О сумме нетто можно поспорить, т.к. Вы являетесь налоговым агентом, но... если в договоре прямо указано, что это получаемая на руки сумма, то и считать надо "от обратного".
Т.е. к выплате - 11 000
Начислено - 12 643,68
ЕСН с последней суммы - 3 287,36

[зипо]

Это же гражданско-правовой договор - ЕСН не начисляется

[BorisG]

зипо, это авторский договор.

[Alka]

Больше подходит под определение авторского догвора., но есть письмо МНС, где сказано, что на НМА, созданные собственными силами ЕСН не включается в стоимость, а уж про пенсионные взносы и ФСС НС есть другое письмо, о том ,что это косвенные расходы и списываются сразу. Хотя до меня их всегда включали в стоимость НМА. Могу привести № писем. Хотя это и не созданное собствен. силами, но кто знает...

[BorisG]

... Могу привести № писем.

Приведите.

[Alka]

04-02-05/3/48 от 13/05/03 нМА созданные организацией
ВГ-6-02/945@ от 05.09.03 ПФ