90% Аванс в евро от иностранного контрагента (казахстан). как оформлять Торг12??

[natashasmile]

подскажите пож,
у нас 90% предоплата евро от казахов, остальную сумму доплачивают по прибытии.

Отгрузочные документы я должна оформлять на дату отгрузки?? или как с авансом в рублях на сумму предоплаты90%, а 10% по курсу на дату отгрузки??

НДС с авансов в валюте уплачиваем?? пересчитывается ли аванс на конец месяца??

спасибо.

[natashasmile]

лучше наверное я напишу свои выводы из прочитанного, а вы меня скорректируйте.
Исходные данные - экспорт в Казахстан. предоплата 90%. остальное потом.

экспорт- 0% НДС п.1 ст.164
НДС с авансов по экспортным операциям нет, т.к не включаются базу в налоговую базу по НДСС - п.1 ст.153
момент определения налоговой базы по экспортной операции отражается на последнее число квартала, в котором собраны документы - п.9 ст.167
налоговая база по экспортной операции определяется на дату отгрузки - п. 3 ст.153

получается валютный аванс (НДС не исчисляем с аванса), пересчитывается по курсу на дату отгрузки.

так или нет??

[natashasmile]

авансы выданные/ полученные принимаются к учету на дату пересчета выданных полученных авансов. пересчет их не производится п.9 и 10 ПБУ 3/2006.

[Тоня]

так или нет??

Так. Но только для целей налогообложения НДС.

[natashasmile]

Тонечка, про учет я у вас еще уточню.

подскажите про документы.
Если стандартны экспорт, то мы выставляем иностранцу ТОРГ 12 в руб, счет-фактура и счет в евро, из транспортных документов он получает СМР.

про продажу в рамках ТС.
мы продаем здесь в России Казахстану, местом реализации явл-ся Россия ст. 148, но по Соглашению и Протоколу ...данные операции приравниваются к экспортным и облагаются НДС 0%. Контракт в евро. Я также выписываю накладную в руб, а счет-фактуру в рублях или евро, ведь по факту для нас это обычная реализация.

Подскажите пож

[Тоня]

но по Соглашению и Протоколу ...данные операции приравниваются к экспортным и облагаются НДС 0%.

Переведите 148я говорит о работах/услугах, а экспорт есть вывоз товара. И какая разница может быть в оформлении документов для стандартного и нестандартного экспорта.

[natashasmile]

да, для товаров ст. 147
потому что при продаже РФ мы выписываем все документы в рублях, а т.к это продажа иностранцу в рамках ТС мы выписываем документы как российскому контрагенту или иностранцу?? вот и весь вопрос?

[Тоня]

Можно и в валюте, если расчеты в ней.

[natashasmile]

Подскажите пож, при условии получения аванса в валюте, отгрузка в Казахстан, но сами забирают в России

НДС - базы нет, т.к 0% ставка
переоценки нет - ни в БУ ни в НУ п.7,9 ПБУ3/2006 и п.8 271 и п.10 ст 272
выручка для прибыли - 2 варианта.
1. для НУ считается на дату реализации - ст. 316 и п.10 ст. 272. Возникает разница с БУ
2. рекомендованный Минфином и налоговыми. выручка по экспортному договору считается на дату получения аванса. Разниц с БУ нет.

подскажите какой вариант наиболее правильный.

[gnews]

на дату получения аванса.

Если аванс 100% и в БУ и в НУ берём курс на дату получения аванса и не переоцениваем.

Если часть поставки оплачена авансом, а часть -постоплата, то
выручка = сумма аванса*курс ЦБ на дату аванса+ неоплаченная часть поставки*курс ЦБ на дату признания выручки.
В дальнейшем ДЗ нужно переоценивать на дату оплаты и/или на отчётную дату (смотря что наступит раньше).