Декларация по имуществу и баланс

[doubtpoint]

Налоговая прислала запрос с требованием пояснить расхождении данных декларации налога на имущество и баланса.

Правильно я понимаю, что с 2013 года в соответствии с п.4.8 ст 374 НКРФ

4. Не признаются объектами налогообложения:
8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
(пп. 8 введен Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ)

движимое имущество не признается и не включается в декларацию по имуществу, а в основных средствах в балансе отображается?

Так тогда такое расхождение будет практически у большинства организаций и у всех налоговая запрашивает пояснения?

[Аноним]

в основных средствах в балансе отображается?

а оно у вас ОС?

Так тогда такое расхождение будет практически у большинства организаций

Уверены?

[Январь]

движимое имущество не признается и не включается в декларацию по имуществу, а в основных средствах в балансе отображается?

Да.

Так тогда такое расхождение будет практически у большинства организаций и у всех налоговая запрашивает пояснения?

Не у всех. Но раз у вас запросили, напишите, что всё правильно у вас

[doubtpoint]

1) Да, как основные средства.

2) Я подозревал, что большинство организаций имеет и приобретает движимое имущество, которое учитывается как основные средства.
Правильно я понимаю, что по прежнему основными средствами могут быть любое оборудование используемое в производстве, а не только недвижимое имущество?

[doubtpoint]

PS: А декларация по имуществу стыкуется с балансом только по графе основные средства или там есть какие-то другие контрольные соответствия?

[Аноним]

Я подозревал, что большинство организаций имеет и приобретает движимое имущество, которое учитывается как основные средства.
Правильно я понимаю, что по прежнему основными средствами могут быть любое оборудование используемое в производстве, а не только недвижимое имущество?

Конечно представьте токарный стоянок стоимостью 500 т.р. Имущество движимое так что его к ОС теперь не причислять?

[Манька-облигация]

doubtpoint, какую формулировку в итоге написали в пояснениях? если не трудно

[Манька-облигация]

и еще: они почему-то сравнивают стр.1150_ в балансе и стр.2_141_3 в декларации на имущество? Логично же сравнить со строкой 270 и вопросы отпадают

[doubtpoint]

Ответили так

На ваше сообщение _______ от _____ с требованием предоставить пояснение сообщаем, что в 2013 году ООО «____» приобрела основные средства (____________обобщенно) и приняла на учет на общую сумму _________ рублей. Включая приобретенные до 2013г основные средства на сумму _____ рублей организация отобразила в строке 1150 бухгалтерской отчетности за 2013г. Приобретенные в 2013г. основные средства являются движимыми и в соответствии с подпунктом 8 пункта 4 ст 374 НК РФ не признаются объектами налогообложения налога на имущество и не отображены в декларации по налогу на имущество за 2013г.

[doubtpoint]

Тут стал смотреть более подробно. В приказе от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ

15) по строке с кодом 270
отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1 - 7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации.
Данная строка заполняется по местонахождению организации, местонахождению имеющих отдельный баланс обособленных подразделений организации, местонахождению объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации и указанных обособленных подразделений.
(пп. 15 введен Приказом ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

Т.е. основные средства из баланса (стр.1150) не совпадают с 270 имущества т.к. 270 не включат 1-7 (но это редкий случай т.к. не многие имеют ледоколы, ядрные объекты или культурного наследия).

Но мы ее не заполнили, и наверное вызвали интерес налоговой именно по этому, а не совпадению строк 141,150

[arli]

Подскажите пожалуйста: в декларации за 2013г. в строке 270 попадает движимое имущество купленное в 2013г., а в расчете среднегодовой стоимости не участвует.
1). Какие настройки в 1С 8.2 версии 2.0.60.3 нужно скорректировать, что бы автоматически все правильно сажалось?
Спасибо.

[arli]

Т.е. основные средства из баланса (стр.1150) не совпадают с 270 имущества т.к. 270 не включат 1-7 (но это редкий случай т.к. не многие имеют ледоколы, ядрные объекты или культурного наследия).
Но мы ее не заполнили, и наверное вызвали интерес налоговой именно по этому, а не совпадению строк 141,150

Значит у меня все правильно программа рассчитывает?

в декларации за 2013г. в строке 270 попадает движимое имущество купленное в 2013г., а в расчете среднегодовой стоимости не участвует.

Я запуталась. Подскажите пожалуйста-отображать по строке 270 ОС купленное в 2013г или за вычетом этой суммы показать остаточную стоимость?

[Манька-облигация]

Ответили так

спасибо, мы также примерно написали..кстати, у нас строка 270 заполнена была и сумма совпадает с балансовой стоимостью ОС.

[Манька-облигация]

arli, всё правильно у Вас программа считает

[arli]

arli, всё правильно у Вас программа считает

Спасибо большое.