Вопрос по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету

[oxana83]

Здравствуйте. У нас такая ситуация:
Мы завод по убою и переработке свиней, закупаем живых свиней, право собственности на них переходит на площадках свинокомплексов. Пока они к нам доедут , 2-3 головы обязательно сдохнут. Проводки следующие
1. Дт 10 Кт 60 20 тонн*100 руб/кг = 2 000 тыс. рублей, в т ч. ндс 10% - купили свиней
2. Дт 19 Кт 60= 200 тыс. руб- поставили НДС к вычету
3. Дт 91/неприним Кт 10 0,300 тн *90 руб(без НДС)= 27 тыс. руб списали трупов на прочие расходы, неприним. для налогообложения прибыли
4. Дт 20 Кт 10 19,7 тн* 90 руб = 1 773 тыс. руб. -списали свиней в убой
5. Дт 68 Кт 19 3 тыс. руб- восстановили НДС, ранее принятый к вычету.
Аудиторы в заключении указали, что проводку под № 5 можно и не делать (сейчас дома и точно не могу указать основание)
Но гл бухгалтер категорически против отказа от восстановления сумм НДС с дохляка, кроме этого, она позвонила в налоговую и там ей сказали, что данная ситуация попадает под пп. 4 ст.3 гл 170 НК.
У кого какое мнение по этому вопросу? (Речь идет о больших суммах восстановления НДС)

[Server56]

3. Дт 91/неприним Кт 10 0,300 тн *90 руб(без НДС)= 27 тыс. руб списали трупов на прочие расходы, неприним. для налогообложения прибыли

А по чему не принимаемые? Разве это не допустимые технологические потери при транспортировке?

5. Дт 68 Кт 19 3 тыс. руб- восстановили НДС, ранее принятый к вычету.

Согласен с аудиторами. В подп. 4 п. 3 ст. 170 перечень случаев, когда НДС восстанавливать, закрытый, и расширительному толкованию не подлежит.
И списание материалов на расходы, даже и не принимаемые в НУ, там не указан. Следовательно, восстанавливать не нужно в любом случае.

[oxana83]

А по чему не принимаемые? Разве это не допустимые технологические потери при транспортировке?

Это очень "больной" вопрос. Я предложила их нормировать, на сновании статистики по трупам за два года, предлагала утвердить приказом норму, например 1% от веса и списывать на 20 с соответствующей статьей. Но! Гл бух против, она типа "перестраховывается". Общепринятых государством норм на трупы в машине просто не существует. Предполагается, что свиньи должны загружаться живые, бодрые и веселые и такими же живыми и приезжать.Есть только норматив на падеж при выращивании и откорме. Я , конечно, не согласна с таким списанием, но главный бух. на то и главный...
Спасибо за ответ.

[Server56]

главный бух. на то и главный.

Не разорится фирма с таким перестраховщиком? Падеж- за счет прибыли, НДС - восстанавливать.