<p><a href="http://www.cliff.ru/">Юридическая фирма &quot;Клифф&quot;</a></p>
<p><strong>19 июня 2005 года начинают действовать положения Федерального закона
№&nbsp;173‑ФЗ от 10.12.2003&nbsp;г. «О валютном регулировании и валютном
контроле» (далее – Закон) в отношении порядка открытия и использования
счетов юридических лиц – резидентов в банках за пределами территории Российской
Федерации. <a href="#_ftn1" name="_ftnref1">1</a></strong></p>
<p>С этого же дня вступают в силу специально подготовленные Банком России Указание
№ 1574 N У от 04.05.2005&nbsp;г. «Об открытии резидентами, являющимися физическими
лицами – индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов в
банках за пределами территории Российской Федерации», а также Указание № 1577‑У
от 06.05.2005&nbsp;г. «Об установлении требования о резервировании при осуществлении
резидентами переводов средств на свои счета (во вклады), открытые в банках
за пределами территории Российской Федерации». </p>

<h2><strong><em>Текущая ситуация </em></strong></h2>

<p>В настоящий момент для физических лиц – резидентов РФ, не являющихся индивидуальными
предпринимателями, действует процедура, описанная в Указании Банка России №
1411‑У от 30.03.2004&nbsp;г. Документ разрешает физическим лицам открывать
счета <a href="#_ftn2" name="_ftnref2">2</a>в иностранных банках исключительно
после <strong>предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах </strong> по
месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию
с Банком России. <em></em></p>

<p>В связи с тем, что специального порядка, согласованного Банком России и Правительством
РФ, до настоящего момента не принято, <strong>Федеральная налоговая служба </strong> разъяснила <a href="#_ftn3" name="_ftnref3">3</a>,
что по вопросам организации контроля за открытием резидентами счетов в иностранной
валюте в иностранных банках и представления сведений по этим счетам, следует
руководствоваться письмами МНС России от 13.12.2001 №&nbsp;ШС‑6‑24/926@ и от
17.12.2002 №&nbsp;ШС‑6‑24/1953. </p>

<p>В настоящее время действует следующий порядок открытия (закрытия) счетов резидентами: </p>

<ul>
<li> <strong>Физические лица </strong> при открытии (закрытии)
счета в иностранном банке представляют или направляют по почте заказным письмом
в <strong>налоговый
орган </strong> по месту своего жительства <strong>Уведомление об открытии </strong> (закрытии)
каждого счета. Уведомление представляется в двух экземплярах не позднее одного
месяца со дня открытия (закрытия) соответствующего счета. В Уведомлении резидент
дает <strong>согласие представлять выписки по счету по требованию налогового
органа </strong>. </li>
<li> В отношении <strong>юридических лиц </strong>действует Положение
Банка России от&nbsp;&nbsp;28.04.2004&nbsp;г.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?25686