как оплачивать аренду федерального имущества?

[Дальневосточник]

Добрый вечер, уважаемые клерки!
Подскажите как проводить оплату аренды фед. собственности, на основании чего составлять платежные поручения?
Счета-фактуры КУГИ не выписывает, есть договор аренды и акт приемки-передачи помещения.
Как провести НДС к зачету, если фирма еще не получает прибыли ( не ведет деятельности)?

[BorisG]

И не должны выписывать. И счета-фактуры от них не дождетесь.
На основании договора и платите, платежка, как правило, оформляется так же, как и налоговая, т.е. с указанием КБК.
Отдельной платежкой НДС в бюджет в сроки платежа по НДС.

[Дальневосточник]

НДС плачу , а как его можго провести в зачет

[syroed]

Я был раньше налоговым агентом. и мне не выставляли даже актов за месяц. Я платил исходя из общей сумме в договоре за год, поделив её на 12, и каждый месяц платил сумму и НДС.
У меня ЕНВД и я делал такие проводки
44-76 Ежемесяный платёж
91.2-68.2 НДС

[BorisG]

... а как его можго провести в зачет

Будет налоговая база, т.е. деятельность, будут и вычеты

[Дальневосточник]

Будет налоговая база, т.е. деятельность, будут и вычеты

пока в декларации по НДС ничего не пишу, в отношу на РБП?

[BorisG]

... и каждый месяц платил сумму и НДС.

А это напрасно, если только не попадаешь под ограничения п. 2 ст. 163 НК

[syroed]

BorisG, Да я не попадал под это ограничение. Просто у меня ЕНВД и я не являюсь плательщиком НДС. Поэтому, я и платил ежемесячно, т.к. возмещать НДС мне не на что, то я чтоб все сразу не платить платил помесячно. Тем более у меня в договоре прописано платить ежемесячно не позднее 10 числа.

[BorisG]

syroed, так и тем более не надо было платить раз в месяц. Раз в три месяца, и все.
А в договоре может быть прописано только то, что касается арендной платы. Платежи по НДС КУГИ регулировать не может

[Smic]

Платежи по НДС КУГИ регулировать не может

Но начать мотать нервы, грозя расторжением договора, после непоступления платежей по НДС за 2 месяца - легко.

[syroed]

BorisG, так я и пытался сказать, чтоб в конце квартала сумма не была большой, я равномерно платил. Т.к. д/с на нлоги и прочие платежи берутся из "кассы". Но всё равно, спасибо за совет.

[BorisG]

Smic, ни в коей мере Их интересуют поступления только ИХ сумм. Да и каким образом они могут отследить поступление НДС? Он ведь идет в другой бюджет

ps: Smic, вероятно путаешь ситуацию, когда получатель платежа является налоговым агентом по НДС. В этом случае, естественно, НДС надо платить в срок платежа, даже если это платится на другой счет, но заметь, счет получателя, а не бюджета.

[Наталья З]

Есле ваше предприятие не освобождено от НДС и (или) вы находитесь на общем режиме налогообложения, то будет так:
Пример:
Допустим аренда муниципальн.имущества составляет 13руб/мес в т.ч НДС(18%)
Делаются такие проводки
дт.44(20) кт. 76 -11,02руб (без НДС) оприходованы услуги по аренде муниципальнот имущества( вы сами себе выписываете с/фактуру на общую сумму 13руб и выделяете в ней НДС(18%), отражаете эту с/фактуру в книге продаж)
дт.19 кт.76 -1,98 (НДС с аренды муницип.имущества)
дт. 76 кт. 68- 1,98руб. (начислен НДС, вы являетесь налоговым агентом)
дт. 76 кт. 50(51) - 11,02руб. (оплата комитету за аренду муницип.имущ. по договору)
дт. 68 кт. 50,51 - 1,98руб. оплата НДС в бюджет как налоговый агент за комитет
после того как заплатили НДС в бюджет за комитет, то после этого вы можете зачесть только НДС и отразить это в книге покупок
дт. 19 кт. 68 - 1,98руб.(зачли НДСуплаченный за комитет)- но зачеть НДС вы можете только в том отчетном периоде, в котором вы его заплатили как налоговый агент за комитет.

[Наталья З]

В комитет вы платите аренду без НДС , а НДС отдельно платите в бюджет как налоговый агент. если нормально рассматривать этот вопрос , то вы должны платить НДС ежемесячно, т. е. платите за аренду одной платежкой до 10 числа например, заплати и НДС второй платежкой тоже до 10 числа.
А так в принципе НДС за комитет можно платить до 20 числа ежемесячно( если декларации по НДС здаете ежемесячно или ежеквартально 20 числа после окончания квартала, в декларации за квартал вы же укажите всю сумму начисленну. за квартал и налоговая ее разнесет в лицевом счете общей суммой)

[Smic]

ps: Smic, вероятно путаешь ситуацию, когда получатель платежа является налоговым агентом по НДС.

А мне казалось, что налоговый агент по НДС платит НДС напрямую в бюджет, не прибегая к помощи "налоговых субагентов".... Не путаю я. Есть личный оыт.

[BorisG]

А мне казалось, что налоговый агент по НДС платит НДС напрямую в бюджет, ...

Естественно.
Но... при аренде федерального имущества есть две ситуации.
1. Когда КУГИ сама заключает договор. В этом случае налоговым агентом, естественно, является сам арендатор.
2. КУГИ, организация, осуществляющая эксплуатацию и (или) оперативное управление и арендатор заключают трехсторонний договор (так должно быть по правилам, но не всегда выполняется). Если этом случае получателем платежа является эта третья организация, она может быть налоговым агентом по НДС, а может и нет.
И это основано не только на личном опыте, ибо сам арендовал и у КУГИ, и у службы при КУГИ, причем последняя и была, и не была налоговым агентом по НДС, вот такие у нас причуды чиновников , но и на опыте клиентов - бюджетных организаций.

Как пример, это может быть служба эксплуатации сооружений при КУГИ, или бюджетное учреждение, которому дано право распоряжаться средствами, полученными от сдачи в аренду федерального имущества, см. приказ Минфина 57н.
Так вот, если эта организация является налоговым агентом, арендатор, естественно, платит НДС ей в срок арендной платы.
Если нет - арендатор платит НДС сам, в срок платежа по НДС.
Собственно, эта вторая ситуация, правда с точки зрения как раз именно этого третьего лица, подробно разобрана в бюджетном форуме.
См. ветку
Об аренде федерального имущества

[Smic]

Но... при аренде ферерального имущества есть две ситуации.

Именно: быть налоговым агентом или не быть им. И если ты налоговый агент, то платишь НДС сразу в бюджет. Если нет, то платишь поставщику, но это уже тема не этой ветки.