Казахстан, НДС

[Ксения 23]

Добрый день. Очень прошу помощи,с экспортом столкнулась первый раз и сразу ситуация- пропущены сроки (я это все увидела только вчера). 06.09.13 и 26.09.13 отгрузки в Казахстан. Документы в налоговую не поданы до сих пор. За 3 кв 2013 г сдана пустая декларация по НДС (так посоветовал сотрудник налоговой). Кроме этих экспортных операций отгрузок нет. В 4 кв только 3 экспортных отгрузки. Декларация тоже сдана пустая. За 1 кв 14 в программе вообще отчета по НДС нет. есть подозрение.что не сдавали его (сегодня уточню),если сдавали,то наверняка тоже пустой. Вот исходя из этого всего вопросы:
Я так понимаю.нужно подавать уточненки. Документы по 3 кв до сих пор не все вернули, будут дней через 10-14. Пока показать в декларации реализации со ставкой 18%,а как придут документы еще раз уточненку подавать?
Или подскажите,пожалуйста. Пока не прошло 180 дней после отгрузки и не собраны документы,в декларации вообще не показывать экспорт? Только когда уже готовы подтвердить ставку 0 %?
Заранее спасибо

[Зета]

Ксения 23, отгрузки в сентябре 2013. Прошло 180 дней уже давно. В декларации за 1 кв должны были подтвердить экспорт сентябрьский

[Ксения 23]

Я понимаю,что должны были.но не сделали этого.как сейчас быть? за 3 кв надо уточненку? если да. то эти реализации указывать с 18? или вообще не указывать их?

[Тоня]

то эти реализации указывать с 18?

Да, если облагаются по ставке 18%.

[Ксения 23]

документы,подтверждающие 0 ставку получим через пару недель.

[Тоня]

Нет только заявления о ввозе от покупателя? Скан могут прислать?

[Ксения 23]

да,только заявления нет.сказали,почтой отправили

[Тоня]

Скан могут прислать?

?

[Ксения 23]

нет.сказали ждать по почте. напряженные отношения((

[Лаванда]

Тоня, хочу написать такое письмо, как думаете доступно объясняю, что хочу - раз я неправомерно приняла вычет 18% по этой услуге, то пусть фирма А возвращает нам переплату, которую мы перечислим в бюджет перед сдачей уточненки по НДС за 2 кв.?
25.06.2014 г. фирма А оказала услугу в пользу фирму В по транспортному экспедированию груза из города Серпухов Россия в город Рудный республика Казахстан на сумму 46610,17 рублей и начислило НДС 18% - 8389,83 рублей, что подтверждено счетом-фактурой №1997 от 25.06.2014 г.
Фирма в оплатила данную услугу платежным поручением №210 от 25.06.2014 г., сумма 55000,00 рублей, в т.ч. НДС 18% 8389,83 рублей.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по перевозке и экспедированию вывозимых за пределы территории Российской Федерации товаров, выполняемые (оказываемые) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), облагаются НДС по ставке 0%.
Президиум ВАС РФ в Постановлениях от 20.12.2005 N 9263/05 по делу N А75-5584-А/04-296/2005, от 04.04.2006 N 15865/05 по делу N А19-13490/05-43 указал, что налогоплательщик (перевозчик) не вправе по своему усмотрению изменять установленную налоговым законодательством ставку НДС, не вправе предъявлять к оплате НДС по ставке 18 процентов, а экспортер, соответственно, не вправе заявлять сумму такого налога к вычету, так как исчисление и уплата НДС производятся с нарушением положений гл. 21 НК РФ.
Положение о неправомерности произвольного выбора ставки НДС (изменение ее размера в большую или меньшую сторону) и об обязанности применения нулевой налоговой ставки также подтверждается Определением Конституционного Суда РФ от 15.05.2007 N 372-О-П.
То есть применение ставки НДС 0% является не правом, а обязанностью транспортной компании. Организация-экспортер, которой такая компания выставила счет-фактуру с НДС по ставке 18%, не сможет принять этот налог к вычету.
Вывод о неправомерности применения экспортером налогового вычета по НДС в отношении услуг, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ, в случаях, когда поставщик данных услуг предъявляет экспортеру к уплате НДС, начисленный по налоговой ставке 18%, и выставляет соответствующий счет-фактуру, содержится и в постановлениях федеральных арбитражных судов. При этом суды указывают, что не имеет значения тот факт, что транспортная компания уплатила в бюджет, предъявленный покупателю НДС (см., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 07.12.2006 по делу N А65-11741/06-СА1-23, от 22.03.2007 по делу N А12-14009/06-С36, от 24.04.2007 по делу N А65-15924/2006-СА1-19, от 24.04.2007 по делу N А65-14506/2006-СА2-9, от 24.04.2007 по делу N А65-18098/2006-СА1-19, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31.05.2007 по делу N А21-5926/2006).
Исходя из вышесказанного, к вычету НДС по транспортно-экспедиционному обслуживанию (транспортировка, экспедиция и погрузка-разгрузка товаров) фирма В принять не вправе.
В связи с вышеизложенным прошу внести исправление в счет-фактуру №1997 от 25.06.2014 г. В соответствии с п.1 ст. 157 НК РФ при осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим пп.7 п.2 ст.149 НК РФ) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). Также необходимо внести исправление в товарную накладную №1997 от 25.06.2014г.
Данное исправление приведет к возникновению дебиторской задолженности в размере 8389,83 рублей, которую прошу вернуть на расчетный счет "банковские реквизиты"

[Тоня]

Вполне доступно.

[Лаванда]

Спасибо!