Продажа здания при УСН 15%

[ЕленаЧис.]

Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, правильность моих действий

В сентябре 2013 года нами было приобретено здание - 6 000 000. Согласно порядку
признания расходов при УСНО мы в 2013 году уменьшили на эту сумму наш доход
(т.е. включили в расход -уменьшили налоговую базу на 6 000 000).


Продаём мы здание в 2014 году. Согласно ст. 346.16 и 346,17
НК РФ в случае реализации здания ранее установленного срока (10 лет)
пересчитывается налоговая база за весь период пользования данным зданием. Т.е. мы убираем в 2013 году расход 6 000 000,
делаем перерасчёт, доплачиваем налог УСН с 2013 года и пени до даты реализации
здания . В расходах оставляем только начисленную амортизацию .


Далее при продаже здания.Здесь не понятно. Допустим мы продаём за 6 100 000. И что, вся эта сумма входит в налогооблагаемую базу? Или всё-таки про амортизацию - это здесь. Т.Е. покупная стоимость

6 000 000 - амортизация 100 000 - продажная стоимость 6 100 000 = 200 000 это и есть налоговая база???

[Над.К]

И что, вся эта сумма входит в налогооблагаемую базу?

Да. В расходах по УСН остаточная стоимость имущества не указана. Именно поэтому продавать очень не выгодно при УСН

[ЕленаЧис.]

Ого! То есть мало того, что при покупки ОС (и скорой его продажи) в данном случае в расход идёт только амортизация, так ещё облагается вся сумма поступлений денежных средств от продажи здания - и никакого расхода????? Это точно?

[Над.К]

Точнее некуда. Уж больше десяти лет главе про УСН и все эти годы мы пишем о том, что продавать при УСН ОС невыгодно.

[ЕленаЧис.]

Спасибо!!)))) А подскажите ещё одну деталь про НДС!! Здание было куплено у муниципалов, то есть мы выступили как налоговый агент и заплатили в бюджет НДС! То есть первоначальная стоимость у нас с НДС. А теперь при продаже здания нужно что-нить сделать с НДС? Понимаю, что выписывать документы на продажу буду без НДС, т.к. мы упращенцы.

[Над.К]

Ничего с НДС не надо делать.

[ЕленаЧис.]

Спасибо)) И ещё подскажите, нельзя ли упращенцам придумать какую-нить хитрость с амортизацией, ну например сделать ускоренную амортизацию? Ну чтобы побольше на расходах оставить. (на данный момент применяла по зданию линейную амортизацию).

[gnews]

Амортизацию в вашем случае нужно пересчитывать по правилам гл.25 "Налог на прибыль". Возможные варианты применения повышающих коэффициентов перечислены в ст. 259.3 НК http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...8C%D1%8F_259.3

[gnews]

Возможные варианты применения повышающих коэффициентов перечислены в ст. 259.3 НК http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...8C%D1%8F_259.3

Думаю, что всё-таки применение повышающих коэффициентов касается только плательщиков налога на прибыль.

[ЕленаЧис.]

А подскажите еще по поводу НДС. Сейчас я обнаружила, что КУДиР в 2013 мне автоматически не поставил сумму уплаченного НДС (как налоговый агент) в расход по налоговому учёту. Это моё упущение как бухгалтера, или программа сделала всё правильно?

[ЕленаЧис.]

+

[Над.К]

то КУДиР в 2013 мне автоматически не поставил сумму уплаченного НДС (как налоговый агент) в расход по налоговому учёту.

Этот НДС должен был входить в стоимость ОС

[ЕленаЧис.]

Вот в том то и дело, что автоматом не вошёл. На 01 я его поставила с НДС, но в книгу доходов вошла только сумма без НДС. Оплатила НДС я раньше, а ввела в эксплуатацию позже - может где-то глюкануло

[Над.К]

Ну вам меньше вынимать сейчас ))

[ЕленаЧис.]

Это точно, спасибо)))

[ЕленаЧис.]

Добрый день! поднимаю эту тему ещё раз. Сомневаюсь по поводу НДФЛ!! Если ООО на 15% продаёт здание физ лицу - возникает НДФЛ? и кто его уплачивает? и кто подаёт сведения об НДФЛ?

[mvf]

Сомневаюсь по поводу НДФЛ!! Если ООО на 15% продаёт здание физ лицу - возникает НДФЛ?

Ну сами подумайте - откуда он здесь возьмется? Или Вы всегда (как физлицо), когда что-нибудь у кого-нибудь покупаете еще и НДФЛ тут же уплачиваете... куда-то...